РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

(с изменениями на 24 ноября 2014 года)

     

Принят
Государственной Думой
10 июня 2014 года

Одобрен
Советом Федерации
18 июня 2014 года

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 1, ст.18; N 23, ст.2289; N 33, ст.3413; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3021; 2003, N 1, ст.2, 6; N 19, ст.1749; N 21, ст.1958; N 28, ст.2886; N 52, ст.5030; 2004, N 27, ст.2711, 2715; N 34, ст.3518, 3520; N 41, ст.3994; 2005, N 1, ст.30, 38; N 24, ст.2312; N 27, ст.2710, 2717; N 30, ст.3104; N52, ст.5581; 2006, N 31, ст.3436, 3443, 3452; N 45, ст.4627; N 50, ст.5279, 5286; 2007, N 1, ст.20, 31, 39; N 13, ст.1465; N 21, ст.2462; N 22, ст.2563; N 31, ст.3991, 4013; N 45, ст.5614; N 49, ст.6045, 6071; N 50, ст.6237, 6245; 2008, N 18, ст.1942; N 27, ст.3126; N 30, ст.3614; N 48, ст.5519; N 49, ст.5723; N 52, ст.6237; 2009, N 1, ст.21, 31; N 11, ст.1265; N 18, ст.2147; N 23, ст.2772; N 29, ст.3598, 3639; N 30, ст.3739; N 39, ст.4534; N 45, ст.5271; N 48, ст.5726, 5731; N 51, ст.6153, 6155; N 52, ст.6444, 6455; 2010, N 15, ст.1737; N 19, ст.2291; N 31, ст.4176, 4198; N 32, ст.4298; N 47, ст.6034; N 49, ст.6409; 2011, N 1, ст.7, 9, 21; N 23, ст.3262; N 24, ст.3357; N 26, ст.3652; N 27, ст.3881; N 29, ст.4291; N 30, ст.4583, 4587, 4597; N 45, ст.6335; N 47, ст.6610, 6611; N 48, ст.6729, 6731; N 49, ст.7016, 7037; 2012, N 10, ст.1164; N 19, ст.2281; N 25, ст.3268; N 26, ст.3447; N 27, ст.3588; N 41, ст.5526, 5527; N 49, ст.6750; N 53, ст.7596, 7604, 7607; 2013, N 23, ст.2866; N 27, ст.3444; N 30, ст.4048, 4081; N 40, ст.5038; N 44, ст.5645; N 48, ст.6165; N 51, ст.6699; N 52, ст.6985; 2014, N 8, ст.737; N 16, ст.1835; N 19, ст.2313) следующие изменения:

1) в пункте 13 статьи 214_1:

а) дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:

"При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", расходами на приобретение таких акций признается их стоимость, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 277 настоящего Кодекса, при условии документального подтверждения налогоплательщиком расходов по внесению взносов (дополнительных взносов) в совокупный вклад учредителей реорганизованного негосударственного пенсионного фонда.";

б) абзацы шестой - девятнадцатый считать соответственно абзацами седьмым - двадцатым;

2) в статье 217:

а) в пункте 17_2:

слова "пяти лет;" заменить словами "пяти лет.";

дополнить абзацем следующего содержания:

"При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций. При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса (дополнительного взноса) в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда;";

б) пункт 19 дополнить абзацем следующего содержания:

"акционерами этих акционерных обществ в виде акций, полученных в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации";";

3) в статье 251:

а) в пункте 1:

подпункт 14 дополнить абзацами следующего содержания:

"в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений";

в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений";";

дополнить подпунктами 47-49 следующего содержания:

47) пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда;

48) пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

49) доход негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, полученный от реализации акций акционерного пенсионного фонда, которые были приобретены указанной некоммерческой организацией в результате ее реорганизации в форме выделения некоммерческого пенсионного фонда с одновременным его преобразованием в акционерный пенсионный фонд, при условии направления этого дохода на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда.";

б) подпункты 6 и 6_1 пункта 2 признать утратившими силу;

4) пункт 1 статьи 264 дополнить подпунктом 48_6 следующего содержания:

"48_6) суммы вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений";";

5) в пункте 7 статьи 275:

а) в абзаце первом слово "организациям" исключить;

б) в подпункте 1 слова "иностранной организации" исключить;

в) в подпункте 2 слова "иностранной организации" исключить;

г) в подпункте 3 слово "иностранной" исключить;

д) в абзаце первом подпункта 4 слова "иностранной организации" исключить;

е) в подпункте 5 слово "иностранной" исключить;

ж) в подпункте 6 слова "иностранной организации" исключить;

6) в статье 277:

а) пункт 3 дополнить абзацами следующего содержания:

"При реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" получение акций акционерного общества не приводит к образованию прибыли (убытка), учитываемой (учитываемого) в целях налогообложения, у следующих категорий налогоплательщиков:

учредители (лица, созданные в результате преобразования учредителей) реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда;

иные лица (лица, созданные в результате их преобразования), которые внесли взнос в совокупный вклад учредителей негосударственного пенсионного фонда до даты принятия советом фонда решения о реорганизации негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации".";

б) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:

"При реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" стоимость получаемых налогоплательщиком акций, распределяемых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, признается равной стоимости (остаточной стоимости) имущества (имущественных прав), внесенного в виде взноса в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда, определенной по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права).".

Статья 2

Признать утратившими силу:

1) абзацы десятый и одиннадцатый пункта 6 статьи 1 Федерального закона от 29 декабря 2004 года N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст.30);

2) абзац шестнадцатый пункта 6 статьи 1 Федерального закона от 6 июня 2005 года N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 24, ст.2312);

3) подпункт "б" пункта 2 статьи 3 Федерального закона от 30 ноября 2011 года N 359-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст.7037).

Статья 3

1. Организации, которые в 2014 году не исполнили обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль организаций в отношении дивидендов, выплачиваемых налогоплательщикам - российским организациям, в соответствии со статьей 275 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от ответственности, предусмотренной статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Российские организации, фактически получившие в 2014 году доход в виде дивидендов по акциям, с которого не был удержан налог на прибыль организаций налоговым агентом, обязаны самостоятельно исчислить налог на прибыль организаций в порядке, установленном пунктом 5 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации, и уплатить его в бюджет в срок, установленный абзацем первым пункта 1 статьи 287 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Депозитарии, перечислявшие в 2014 году российским организациям доход в виде дивидендов по акциям, права на которые учитываются этим депозитарием, налог по которому не был удержан, обязаны предоставить информацию о таких выплатах в налоговые органы до 31 января 2015 года.

Статья 4

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.

2. Пункт 4 статьи 1, части 2 и 3 статьи 3 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2015 года.

3. Действие положений абзаца шестого пункта 13 статьи 214_1, абзаца второго пункта 17_2 и абзаца четвертого пункта 19 статьи 217, абзаца двадцать четвертого подпункта 14 и подпунктов 47-49 пункта 1 статьи 251, абзацев второго - четвертого пункта 3 и абзаца третьего пункта 4 статьи 277 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

4. Положения абзаца двадцать третьего подпункта 14 пункта 1 статьи 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года.

(Часть в редакции, введенной в действие с 25 ноября 2014 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

Президент
Российской Федерации
В.Путин

Москва, Кремль

23 июня 2014 года

N 167-ФЗ

Редакция документа с учетом

изменений и дополнений подготовлена

АО "Кодекс"