ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 19 августа 2014 года N 3365-У


О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

____________________________________________________________________
Утратило силу с 3 апреля 2017 года на основании
положения Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П
____________________________________________________________________

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14 августа 2014 года N 23) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

наименование счета N 20208 изложить в следующей редакции: "Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах";

после строки счета N 40821 дополнить строкой следующего содержания:

"

";

наименование счета N 40906 изложить в следующей редакции: "Инкассированные наличные деньги";

наименование счета N 40907 изложить в следующей редакции: "Расчеты по зачетам";

наименование счета N 40908 изложить в следующей редакции: "Расчеты по зачетам";

наименование счета N 40911 изложить в следующей редакции: "Расчеты по переводам денежных средств";

после строки счета N 91418 дополнить строкой следующего содержания:

"

".

1.2. В части I:

второе предложение абзаца четырнадцатого пункта 1.3 изложить в следующей редакции: "При этом распечатывание баланса и оборотной ведомости должно осуществляться на первое число каждого месяца.";

подпункт 1.12.11 пункта 1.12 дополнить абзацами следующего содержания:

"Оценка долей участия в уставном капитале дочерних и зависимых организаций, стоимость которых при приобретении выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, действующему на дату их отражения на балансовом счете N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах".

Оценка долей участия в уставных капиталах прочих юридических лиц, стоимость которых при приобретении выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, действующему на дату их отражения на балансовом счете N 602 "Прочее участие".".

1.3. В части II:

после пункта 2.3 слова "Счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах" заменить словами "Счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах";

пункт 2.4 изложить в следующей редакции:

"2.4. Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах и платежных терминалах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.

По дебету счета отражаются:

вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в пути, со счетами по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации;

внесенные клиентами в банкоматы и платежные терминалы наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, с банковскими счетами клиентов, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, со счетом по учету расчетов по переводам денежных средств и в установленных случаях с другими счетами.

По кредиту счета отражаются:

выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, с банковскими счетами клиентов, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа и в установленных случаях с другими счетами;

изъятые из банкоматов и платежных терминалов наличные денежные средства в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетами по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату и платежному терминалу, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.";

в абзаце третьем пункта 2.5 слова "выручки, проинкассированной накануне и непересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки" заменить словами "наличных денег, проинкассированных накануне и непересчитанных, в корреспонденции со счетом по учету инкассированных наличных денег";

в пункте 3.2:

абзац второй после слов "на банковские счета клиентов," дополнить словами "на банковский счет для идентификации платежа,";

абзац третий после слов "с их банковских счетов" дополнить словами ", с банковского счета для идентификации платежа";

в абзаце третьем пункта 3.5 слова "инкассируемой денежной выручки" заменить словами "инкассируемых наличных денег";

в пункте 3.6:

абзац третий после слов "с банковскими счетами клиентов" дополнить словами ", с банковским счетом для идентификации платежа", после слов "средств в банкоматах" дополнить словами "и платежных терминалах";

абзац четвертый после слов "с банковскими счетами клиентов" дополнить словами ", с банковским счетом для идентификации платежа";

в пункте 3.19:

абзац второй после слов "в том числе" дополнить словами "с банковского счета для идентификации платежа, а также";

абзац третий дополнить словами ", с банковскими счетами клиентов, в соответствии с назначением платежа";

в пункте 3.20:

в абзаце четвертом слова "при выгрузке принадлежащих им банкоматов" заменить словами "при изъятии из принадлежащих им банкоматов, платежных терминалов";

абзац пятый дополнить словами "и платежных терминалах";

абзац шестой после слова "банкоматов" дополнить словами ", платежных терминалов";

абзацы десятый и одиннадцатый изложить в следующей редакции: "суммы наличных денежных средств, изъятых другой кредитной организацией из банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, принадлежащих кредитной организации, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах;

суммы переводов денежных средств, перечисленных другим кредитным организациям, в том числе по операциям, связанным с обслуживанием принадлежащих кредитной организации банкоматов, платежных терминалов и других программно-технических средств, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждой операции и каждом переводе (переводах).";

в пункте 3.21:

абзац третий после слов "в том числе" дополнить словами "с банковского счета для идентификации платежа, а также";

абзац седьмой после слова "(филиала)" дополнить словами ", с банковским счетом для идентификации платежа";

в пункте 3.27:

в абзаце третьем слова "принятых наличных денежных средств для осуществления перевода" заменить словами "расчетов по переводам денежных средств";

абзац четвертый после слова "банкоматах" дополнить словами "и платежных терминалах";

абзац пятый после слов "с банковскими счетами клиентов" дополнить словами ", с банковским счетом для идентификации платежа";

абзац одиннадцатый дополнить словами "и платежных терминалах";

в абзаце двенадцатом слова "со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах," заменить словами "с банковским счетом для идентификации платежа, со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со";

после пункта 4.45 дополнить словами и пунктом 4.45_1 следующего содержания:

"Счет N 40822 "Счет для идентификации платежа"

4.45.1. Назначение счета - банковский счет, открытый в целях идентификации платежа с использованием уникального идентификатора платежа, предусмотренного Положением Банка России N 383-П. Счет пассивный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору банковского счета.";

в пункте 4.48:

в абзаце втором слова "банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств" заменить словами "с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, с корреспондентскими счетами, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету невыплаченных переводов";

в абзаце третьем слова "банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы" заменить словами "с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетом по учету кассы";

в абзаце третьем пункта 4.49 слова "и со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств" заменить словами ", со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа";

после пункта 4.49 слова "Счет N 40906 "Инкассированная денежная выручка" заменить словами "Счет N 40906 "Инкассированные наличные деньги";

в пункте 4.50:

в абзаце первом слова "проинкассированная накануне денежная выручка не пересчитана" заменить словами "проинкассированные накануне наличные деньги не пересчитаны";

в абзаце втором слова "выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной" заменить словами "наличных денег, проинкассированных накануне и непересчитанных";

в абзаце третьем слова "выручки, пересчитанной и зачисленной в кассу" заменить словами "наличных денег, пересчитанных и зачисленных в кассу";

в абзаце пятом слова "проинкассированной выручки на их счета до ее пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление выручки" заменить словами "проинкассированных наличных денег на их счета до их пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление наличных денег";

после пункта 4.50 слова "Счета: N 40907 "Расчеты клиентов по зачетам" N 40908 "Расчеты клиентов по зачетам" заменить словами "Счета: N 40907 "Расчеты по зачетам" N 40908 "Расчеты по зачетам";

в пункте 4.51:

в первом предложении абзаца первого слово "организациями" заменить словом "участниками", дополнить словами "в соответствии с договорами (распоряжениями)";