Порядок бухгалтерского учета поставочного своп-договора на драгоценный металл
Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20X1" - текущему году, "20X2" - году, следующему за годом 20X1.
Условия своп-договора:
дата заключения - 11 ноября 20X1 года;
даты исполнения - 12 ноября 20X1 года, 18 ноября 20X1 года;
организация "А" заключает своп-договор с организацией "Б", согласно которому организация "А" 12 ноября 20X1 года обязуется продать (первая часть своп-договора) организации "Б" 80000 тройских унций серебра по цене 21,3700 USD/тр. унция, а 18 ноября 20X1 года обязуется купить (вторая часть своп-договора) у организации "Б" 80000 тройских унций серебра по цене 21,3892 USD/тр. унция;
организация "Б" исполнила обязательство по поставке драгоценного металла по второй части своп-договора 20 ноября 20X1 года;
порядок расчетов - в рублях по официальному курсу доллара США по отношению к рублю на дату платежа.
Справочно.
Официальный курс доллара США по отношению к рублю составил:
на 11.11.20X1 - 32,5479 руб./USD;
на 12.11.20X1 - 32,8076 руб./USD;
на 18.11.20X1 - 32,6807 руб./USD;
на 20.11.20X1 - 32,5658 руб./USD.
Учетная цена на драгоценный металл составила:
на 11.11.20X1 - 22,7600 руб./грамм;
на 12.11.20X1 - 22,5700 руб./грамм;
на 18.11.20X1 -21,8300 руб./грамм;
на 20.11.20X1 - 21,6100 руб./грамм.
Условные данные о справедливой стоимости своп-договора:
Дата | Справедливая стоимость | Актив или обязательство | |
своп-договора определена с использованием принятых организацией методов оценки своп-договоров (руб.) | для организации "А" | для организации "Б" | |
11.11.20X1 | 0-00 | - | - |
12.11.20X1 | 79880-00 | актив | обязательство |
18.11.20X1 | 1958750-00 | обязательство | актив |