ДЕКАБРЬ 2017 года

ФНС заменила контрольные соотношения показателей формы РСВ
29.12.2017

    Письмо ФНС России от 29 декабря 2017 года N ГД-4-11/27043

ФНС опубликовала измененные контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

ФНС разъяснила, как отражать персональные данные в 2-НДФЛ и РСВ
29.12.2017

    Письмо ФНС России от 29 декабря 2017 года N ГД-4-11/26889@

    Раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ заполняется налоговым агентом на основании документа, удостоверяющего личность (п.IV Порядка заполнения Раздела 2). Если у физлица изменились персональные данные после представления в налоговую справки по форме 2-НДФЛ, то уточненную справку представлять не надо.

В Разделе 3 РСВ нужно указывать актуальные персональные данные застрахованных лиц на основании документов, удостоверяющих личность (п.XXII Порядка заполнения Раздела 3). Если в представленном расчете указаны недостоверные персональные данные, то он считается непредставленным и плательщику направляется уведомление (п.7 статьи 431 НК РФ). Если в установленный срок плательщик не получил уведомление, то уточненный расчет представлять не надо.

ФНС разъяснила заполнение приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам
28.12.2017

    Письмо ФНС России от 28 декабря 2017 года N ГД-4-11/26795

В строке 001 приложения N 1 к разделу 1 расчета указывается код тарифа плательщика, соответствующий приложению N 5 к Порядку (п.6.4 Порядка).

В графах 200 раздела 3 расчета указывается код категории застрахованного лица в соответствии с приложением N 8 к Порядку (п.22.25 Порядка).

Код категории застрахованного лица должен соответствовать коду тарифа плательщика.

Т.к. кодам тарифа плательщика "01", "02", "03" соответствует один код застрахованного лица "НР", то плательщикам страховых взносов, одновременно применяющим УСН и ЕНВД, надо заполнить одно приложение 1 к разделу 1 расчета, указав один из перечисленных кодов тарифа (любой).

ФНС разъяснила, как заполнять реквизиты в разделе 3 расчета по страховым взносам
21.12.2017

    Письмо ФНС России от 21 декабря 2017 года N ГД-4-11/26010

ФНС разъяснила, как заполнять реквизиты (поля) в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам.

1. Обязательно должны быть заполнены поля "Фамилия", "Имя", "Гражданство (код страны)". Поле "Отчество" заполняется, только если оно есть.

2. Если в поле "Гражданство" стоит код 643, то заполнять поле ФИО надо следующим образом:

2.1 Поля должны быть заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;

2.2 Поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме "." (точка), "-" (дефис), "'" (апостроф), " " (пробел));

2.3 В поле "Фамилия" в качестве первого, последнего символа или единственного символа не должны содержаться знаки: "." (точка), "-" (дефис), "'" (апостроф), " " (пробел).

2.4 В полях "Имя", "Отчество" недопустимо:

- наличие символа "-" (дефис), "'" (апостроф), " " (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

- расположение символа "." (точка) после символа "-" (дефис);

- наличие символа "." (точка) в качестве первого или единственного символа;

- расположение подряд двух и более символов: "." (точка), "-" (дефис), "'" (апостроф), " " (пробел);

- наличие подряд идущих символов: "." (точка), "-" (дефис), "'" (апостроф) или их сочетаний;

- наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

3. Заполнение поля "ИНН" имеет следующие особенности:

- нельзя заполнять произвольными техническими значениями (например, 0000000000, 1234567890 и т.п.);

- должно содержать только числа;

- должно содержать 12 символов;

- значение, указанное в позициях с 1 по 4, должно соответствовать коду налогового органа (по классификатору СОУН);

- в первых двух цифрах ИНН не могут быть значения: "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98".

4. Поле "СНИЛС" должно состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.

5. Поле "Серия и номер документа" при реквизите "Код документа, удостоверяющего личность" равном "21" должно иметь вид "ХХ ХХ ХХХХХХ", где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

6. Заполнение поля "Дата рождения" также имеет свои особенности:

- дата не должна превышать текущую;

- год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Заполнение формы РСВ по страховым взносам на ОПС по дополнительному тарифу
21.12.2017

    Письмо ФНС России от 21 декабря 2017 года N ГД-4-11/26042

Если рабочему месту работника установлен вредный класс условий труда с подклассом 3.1, то надо применять дополнительный тариф страховых взносов в ПФ РФ в размере 2,0 процента (п.3 статьи 428 НК РФ).

Если доп.тариф применяется, то в строке 060 раздела 1 расчета указывается КБК 182 1 02 02132 06 1010 160 - страховые взносы по дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет ПФР (не зависящему от результатов спецоценки), и заполняется подраздел 1.3.2 приложения 1 расчета.

ФНС опубликовала контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам и разъяснила, какой расчет считается непредставленным
13.12.2017

    Письмо ФНС России от 13 декабря 2017 года N ГД-4-11/25417

Начиная с 1 января 2018 года, расчет (в т.ч. уточненный) по страховым взносам считается непредставленным, если в сведениях по каждому физлицу:

- содержатся ошибки;

- данные в представленном расчете на работников не соответствуют данным, имеющимся у налоговой по этой организации;

- указаны недостоверные персональные данные.

Также ФНС опубликовала контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам.

ФНС напоминает, что срок уплаты фиксированных страховых взносов для ИП истекает 31 декабря
12.12.2017

    Документ без вида от 12 декабря 2017 года

ИП и самозанятые лица должны до 31 декабря заплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2017 год, который определяется исходя из величины МРОТ на начало года:

- на обязательное пенсионное страхование: МРОТ*12*26% (за 2017 год - 7500*12*26% = 23400 руб.);

- на обязательное медицинское страхование: МРОТ*12*5,1% (за 2017 год - 7500*12*5,1 = 4590 руб.).

КБК, который нужно указать в платежных поручениях:

- на обязательное пенсионное страхование - 182 102 02140 06 1110 160

- на обязательное медицинское страхование - 182 102 02103 08 1013 160

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ФНС обращает внимание, что 31 декабря 2017 года - это воскресенье, поэтому срок уплаты истекает 9 января 2018 года.

Обложение страховыми взносами компенсаций на оплату проезда члену семьи работника, работающего в районах Крайнего Севера
05.12.2017

    Письмо ФНС России от 5 декабря 2017 года N ГД-4-11/24606

    Письмо Минфина России от 22 ноября 2017 года N 03-15-07/77488

Если организация выплачивает работнику компенсацию за расходы на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно члена его семьи, то эта выплата будет облагаться страховыми взносами, т.к. ее нет в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами (пп.7 п.1 статьи 422 НК РФ).

Если организация оплачивает стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно напрямую члену семьи работника (который не работает в этой организации), то эта выплата не будет облагаться страховыми взносами.

НОЯБРЬ 2017 года

Даже если выплаты работникам не облагаются страховыми взносами, работодатель все равно должен отразить их в РСВ
24.11.2017

    Письмо ФНС России от 24 ноября 2017 года N ГД-4-11/23829

Работодатель должен начислить страховые взносы на все выплаты и вознаграждения работникам, которые подлежат обязательному социальному страхованию.

В Расчете он должен отразить базу для исчисления страховых взносов, в которой учитываются облагаемые суммы выплат и вознаграждений за вычетом тех, которые обложению не подлежат.

Следовательно, выплаты, не облагаемые страховыми взносами, в т.ч. суточные в пределах установленных норм, нужно отразить в расчете.

Если ранее в расчетах работодатель ошибочно не указал суточные в пределах норм, то ему нужно представить уточненные расчеты.

Как и где указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование в форме РСВ
20.11.2017

     Письмо ФНС России от 20 ноября 2017 года N ГД-4-11/23430

Расчет по страховым взносам представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551, и осуществляется в приложении N 2 к разделу 1 РСВ.

В строке 090 отражаются суммы страховых взносов, как подлежащие уплате в бюджет, так и излишне уплаченные.

Расчет строки 090 = (строка 060 - строка 070) + строка 080.

При этом в строке 090 приложения N 2 к разделу 1 РСВ указывается признак:

"1" - "суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет", если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, 0.

"2" - "суммы превышения выплаченных пособий над расчисленными страховыми взносами", если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, <0.

Таким образом, плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за вычетом сумм уже выплаченных взносов.

Полисы ОМС иностранных граждан, беженцев, лиц без гражданства действуют не дольше, чем срок их пребывания в России
08.11.2017