• Текст документа
  • Статус
0 %
Начинаю
Завершаю
Оглавление
Поиск в тексте
Действующий

Министерство финансов Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 28 декабря 2018 года N СА-7-3/853@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2018, N 49 (ч.1), ст.7497), в целях реализации положений главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2018, N 49 (ч.1), ст.7499) и в соответствии с подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст.3961; 2018, N 41, ст.6269),

приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2016 года N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный номер 45170), следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость":

1.1.1. Штрих-код "00310017" заменить штрих-кодом "00311014", штрих-код "00310024" заменить штрих-кодом "00311021", штрих-код "00310031" заменить штрих-кодом "00311038", штрих-код "00310062" заменить штрих-кодом "00311069", штрих-код "00310079" заменить штрих-кодом "00311076", штрих-код "00310086" заменить штрих-кодом "00311083", штрих-код "00310093" заменить штрих-кодом "00311090", штрих-код "00310109" заменить штрих-кодом "00311106", штрих-код "00310116" заменить штрих-кодом "00311113", штрих-код "00310123" заменить штрих-кодом "00311120", штрих-код "00310130" заменить штрих-кодом "00311137", штрих-код "00310147" заменить штрих-кодом "00311144", штрих-код "00310154" заменить штрих-кодом "00311151", штрих-код "00310239" заменить штрих-кодом "00311236", штрих-код "00310246" заменить штрих-кодом "00311243", штрих-код "00310253" заменить штрих-кодом "00311250", штрих-код "00310260" заменить штрих-кодом "00311267"; штрих-код "00310277" заменить штрих-кодом "00311274";

1.1.2. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.1.3. Раздел 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.1.4. Приложение 1 к разделу 9 декларации "Сведения из дополнительных листов книги продаж" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" (далее - Порядок) внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

1.3. В приложение N 1 к Порядку внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

1.4. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

1.5. В приложение N 4 "Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 7 к настоящему приказу.

1.6. В приложение N 5 "Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 8 к настоящему приказу.

1.7. В приложение N 6 "Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 9 к настоящему приказу.

1.8. В приложение N 7 "Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 10 к настоящему приказу.

1.9. В приложение N 8 "Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 11 к настоящему приказу.

1.10. В приложение N 9 "Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 12 к настоящему приказу.

1.11. В приложение N 10 "Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 13 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Исполняющий обязанности

руководителя Федеральной

налоговой службы

С.А.Аракелов

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

28 января 2019 года,

регистрационный N 53586

Приложение N 1

к приказу ФНС России
от 28 декабря 2018 года N СА-7-3/853@


О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

ИНН

КПП

Стр.

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

Налогооблагаемые объекты

Код строки

Налоговая база в рублях

Ставка налога

Сумма налога в рублях

1

2

3

4

5

1. Реализация (передача на

010

20%

территории Российской

Федерации для

020

10%

собственных нужд) товаров

(работ, услуг), передача

030

20/120

имущественных прав по

соответствующим ставкам

040

10/110

налога, а также суммы,

связанные с расчетами по

041

18%

оплате налогооблагаемых

товаров (работ, услуг), всего

042

18/118

в том числе:

1.1. реализация товаров

043

(работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

1.2. реализация

044

организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога

2. Реализация по истечении

045

20%

срока, указанного в абзаце 3

подпункта 1.1 пункта 1 статьи

151 Налогового кодекса

046

10%

Российской Федерации, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации

3. Реализация предприятия в

050

целом как имущественного комплекса

4. Выполнение строительно-

060

20%

монтажных работ для собственного потребления

5. Суммы полученной оплаты,

070

частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

6. Суммы налога,

080

подлежащие восстановлению, всего

в том числе:

6.1. суммы налога,

090

подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации

6.2. суммы налога,

100

подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

7. Корректировка реализации

105

товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации

8. Корректировка реализации

109

предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации

9. Уплата сумм налога,

110

исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем 3 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации

10. Уплата сумм налога,

115

исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации

11. Общая сумма налога,

118

исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-115)

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

ИНН

КПП

Стр.

Налоговые вычеты

Код строки

Сумма налога в рублях

1

2

3

12. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении

120

товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.1, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

в том числе:

предъявленная подрядными организациями (застройщиками,

125

техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства

13. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю

130

при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя

14. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией

135

розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету

15. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных

140

работ для собственного потребления, подлежащая вычету

16. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам

150

при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

17. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам

160

при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, с территории государств - членов Евразийского экономического союза

18. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной

170

оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)

19. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве

180

покупателя - налогового агента, подлежащая вычету

20. Сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 14

185

статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин,

190

указанных в строках 120-185)

22. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3

200

(разность величин строк 118, 190 >= 0)

23. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 3

210

(разность величин строк 118, 190 < 0)

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Приложение N 2


Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 28 декабря 2018 года N СА-7-3/853@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

ИНН

КПП

Стр.

Индекс 0000090

Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый периодО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Показатели

Код строки

Значения показателей

1

2

3

Признак актуальности ранее

001

представленных сведенийО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Порядковый номер

005

Код вида операции

010

Номер счета-фактуры продавца

020

Дата счета-фактуры продавца

030

.

.

Регистрационный номер таможенной декларации

035

Регистрационный номер таможенной декларации

035

Код вида товара

036

Код вида товара

036

Номер исправления счета-фактуры

040

продавца

Дата исправления счета-фактуры продавца

050

.

.

Номер корректировочного счета-фактуры

060

продавца

Дата корректировочного счета-фактуры

070

.

.

продавца

Номер исправления корректировочного

080

счета-фактуры продавца

Дата исправления корректировочного

090

.

.

счета-фактуры продавца

ИНН/КПП покупателяО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

100

/

________________
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ Заполняется необходимое количество листов данного приложения.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ Указывается на первой странице, на остальных - ставится прочерк.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ Заполняется необходимое количество листов с указанным показателем.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

ИНН

КПП

Стр.

Продолжение раздела 9 декларации

Показатели

Код строки

Значения показателей

1

2

3

ИНН/КПП посредника (комиссионера,

110

/

агента)

Номер документа, подтверждающего

120

оплатуО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Дата документа, подтверждающего

130

.

.

оплатуО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Код валюты по ОКВ

140

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог):

в валюте счета-фактуры

150

.

в рублях и копейках

160

.

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке:

20%

170

.

18%

175

.

10%

180

.

0%

190

.

Сумма налога по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке:

20%

200

.

18%

205

.

10%

210

.

Стоимость продаж, освобождаемых от

220

.

налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках

________________
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ Заполняется необходимое количество листов с указанными показателями.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

ИНН

КПП

Стр.

Продолжение раздела 9 декларации

Показатели

Код строки

Значения показателей

1

2

3

Всего стоимость продаж по книге продаж (без налога) в рублях и копейках, по ставке:О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

20%

230

.

18%

235

.

10%

240

.

0%

250

.

Всего сумма налога по книге продаж в рублях и копейках, по ставке:О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

20%

260

.

18%

265

.

10%

270

.

Всего стоимость продаж, освобождаемых

280

.

от налога, по книге продаж в рублях и копейкахО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

________________
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ Указывается на последней странице.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Приложение N 3



Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 28 декабря 2018 года N СА-7-3/853@


О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

ИНН

КПП

Стр.

Индекс 0000091

Приложение 1 к разделу 9 декларации

Сведения из дополнительных листов книги продажО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Показатели

Код строки

Значения показателей

1

2

3

Признак актуальности ранее

001

представленных сведенийО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Итоговая стоимость продаж по книге продаж (без налога) в рублях и копейкахО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ , по ставке:

20%

020

.

18%

025

.

10%

030

.

0%

040

.

Итоговая сумма налога по книге продаж в рублях и копейкахО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ , по ставке:

20%

050

.

18%

055

.

10%

060

.

Итоговая стоимость продаж,

070

.

освобождаемых от налога, по книге продаж в рублях и копейкахО внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

________________
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ Заполняется необходимое количество листов данного приложения.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ Указывается на первой странице, на остальных - ставится прочерк.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

ИНН

КПП

Стр.

Приложение 1 к разделу 9 декларации (продолжение)О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@

Показатели

Код строки

Значения показателей

1

2

3

Порядковый номер

080

Код вида операции

090

Номер счета-фактуры продавца

100

Дата счета-фактуры продавца

110

.

.

Регистрационный номер таможенной декларации

115

Регистрационный номер таможенной декларации

115

Код вида товара

116

Код вида товара

116

Номер исправления счета-фактуры

120

продавца

Дата исправления счета-фактуры продавца

130

.

.

Номер корректировочного счета-фактуры

140

продавца