ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 25 апреля 2019 года N 5133-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"

1. В соответствии с пунктом 14_1 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; N 30, ст.4456; N 31, ст.4830; N 50, ст.7562; 2018, N 1, ст.66; N 9, ст.1286; N 11, ст.1584, ст.1588; N 18, ст.2557; N 24, ст.3400; N 27, ст.3950; N 31, ст.4852; N 32, ст.5115; N 49, ст.7524; N 53, ст.8411, ст.8440) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 апреля 2019 года N 8) внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 3 декабря 2018 года N 52844, следующие изменения.

1.1. Абзац третий пункта 11 дополнить предложением следующего содержания: "В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в валюте Российской Федерации, включается признак рубля "810".".

1.2. В приложении 1:

в главе А:

после строки счета N 33402 дополнить строками следующего содержания:

"

";

наименование счета N 34301 изложить в следующей редакции: "Доля перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков";

после строки счета N 34301 дополнить строками следующего содержания:

"

";

после строки счета N 60211 дополнить строками следующего содержания:

"

".

1.3. В приложении 2:

абзац тридцать седьмой пункта 1.3 дополнить предложением следующего содержания: "На счетах N 10622, N 10623 учитывается также переоценка финансовых активов (кроме ценных бумаг, выданных (размещенных) займов и банковских вкладов), имеющихся в наличии для продажи или оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.";

абзац четырнадцатый пункта 2.17 после слов "(затрат по сделке)" дополнить словами "или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке)";

в пункте 2.18:

в абзаце втором слово "прочих" исключить;

абзац восьмой дополнить словами ", счетом по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками";

в пункте 3.1:

в первом предложении абзаца первого слова "выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты)," исключить;

абзацы тринадцатый - шестнадцатый признать утратившими силу;

в первом предложении абзаца семнадцатого слова "на основании мемориальных ордеров" исключить;

пункт 3.2 после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

в первом предложении абзаца первого пункта 3.3 после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов", слово "денежные" исключить;

в первом предложении абзаца первого пункта 3.4 слово "денежные" исключить, после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

в пункте 3.5:

первое предложение абзаца первого после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

второе предложение абзаца второго после слов "денежных средствах" дополнить словами "и (или) драгоценных металлах";

после слов "Счета: N 30422 "Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)" N 30423 "Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)":

абзац первый изложить в следующей редакции:

"3.5_1. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях (в том числе в клиринговых организациях, осуществляющих функции центрального контрагента) денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц - резидентов (счет N 30422) и участников клиринга и иных лиц - нерезидентов (счет N 30423), внесенных ими в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд), а также включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства и (или) драгоценные металлы, составляющие гарантийный фонд. Счета пассивные.";

второе предложение абзаца второго после слов "денежных средствах" дополнить словами "и (или) драгоценных металлах";

в пункте 3.6:

первое предложение абзаца первого после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

второе предложение абзаца второго после слов "денежные средства" дополнить словами "и (или) драгоценные металлы";

в пункте 3.7:

первое предложение абзаца первого после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов", после слов "денежные средства" дополнить словами "и (или) драгоценные металлы";

второе предложение абзаца второго после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

первое предложение абзаца первого пункта 3.9 после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

в пункте 3.17:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

"3.17. Назначение счетов - отражение страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Счета N 33201, N 33202, N 33301, N 33302, N 33401, N 33402, N 33403, N 33405, N 33501 пассивные. Счета N 33203, N 33303, N 33404, N 33406 активные.

Выделены пары счетов (активные и пассивные) для доведения до наилучшей оценки резерва заявленных, но не урегулированных убытков, резерва произошедших, но не заявленных убытков, резерва прямых расходов на урегулирование убытков и резерва косвенных расходов на урегулирование убытков.";

абзацы третий и четвертый перед словом "отражается" дополнить словами ", N 33401 "Резерв прямых расходов на урегулирование убытков", N 33402 "Резерв косвенных расходов на урегулирование убытков";

абзацы пятый и шестой перед словом "отражается" дополнить словами ", N 33403 "Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки", N 33405 "Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки";

абзацы седьмой и восьмой перед словом "отражается" дополнить словами ", N 33404 "Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки", N 33406 "Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки";

в абзацах девятом и десятом слова "счетов N 33401 "Резерв прямых расходов на урегулирование убытков", N 33402 "Резерв косвенных расходов на урегулирование убытков"," заменить словом "счета";

абзац третий пункта 3.20 изложить в следующей редакции:

"По кредиту счета N 33801 "Стабилизационный резерв по договорам страхования и перестрахования" отражаются суммы стабилизационного резерва и резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды (стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств), определенные в соответствии с регуляторными требованиями на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71410 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование". По кредиту счета N 33803 "Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни" отражается определенная в соответствии с регуляторными требованиями сумма прочих резервов страховщиков на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71410 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование.";

в пункте 3.21:

второе и третье предложения абзаца первого после слов "N 34202," дополнить словами "N 34302, N 34305,";

в абзаце втором слова "резервов, кроме доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков," заменить словами "доли перестраховщика в резервах, кроме доли перестраховщиков в";

абзацы третий и пятый перед словом "отражается" дополнить словами ", N 34301 "Доля перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков", N 34304 "Доля перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков";

абзацы седьмой и девятый перед словом "отражается" дополнить словами ", N 34303 "Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки", N 34306 "Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки";

абзацы одиннадцатый и тринадцатый перед словом "отражается" дополнить словами ", N 34302 "Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки", N 34305 "Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки";

в абзацах шестнадцатом и восемнадцатом слова "счетов N 34301 "Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков"," заменить словом "счета";

в пункте 3.23:

в абзаце первом:

во втором предложении слова "с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

в пятом предложении слова "с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по договорам обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

в абзаце шестом слова "начисленному на средства пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата," исключить;

абзац десятый признать утратившим силу;

в абзаце одиннадцатом слова ", признание обязательств при приобретении портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или негосударственного пенсионного обеспечения в корреспонденции со счетами N 60311 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками", N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками" исключить;

абзацы восемнадцатый и девятнадцатый изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет по счетам N 34801 "Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые", N 34802 "Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов", N 34803 "Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов", N 34804 "Страховой резерв по договорам негосударственного пенсионного обеспечения", N 34901 "Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод", N 34902 "Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов", N 34903 "Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов" ведется по каждому виду пенсионной схемы.