• Текст документа
  • Статус
Поиск в тексте
Документ в силу не вступил

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 8 июля 2019 года N 5191-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"


1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; N 30, ст.4456; N 31, ст.4830; N 50, ст.7562; 2018, N 1, ст.66; N 9, ст.1286; N 11, ст.1584, ст.1588; N 18, ст.2557; N 24, ст.3400; N 27, ст.3950; N 31, ст.4852; N 32, ст.5115; N 49, ст.7524; N 53, ст.8411, ст.8440; 2019, N 6, ст.463; N 18, ст.2198; N 23, ст.2921) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2019 года N 12) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, 27 июля 2017 года N 47540, 7 сентября 2017 года N 48108 (далее - Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П), следующие изменения.

1.1. Абзац первый пункта 1.4 изложить в следующей редакции:

"1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.".

1.2. В пункте 1.5:

абзац девятый признать утратившим силу;

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).".

1.3. В пункте 2.2:

абзацы сорок восьмой - пятьдесят девятый изложить в следующей редакции:

"примечание 46_1 "Аренда";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 48 "Дивиденды";

примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"примечание 58 "События после окончания отчетного периода".".

1.4. В пункте 2_1.2:

абзацы пятьдесят четвертый - шестьдесят пятый изложить в следующей редакции:

"примечание 52_1 "Аренда";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"примечание 64 "События после окончания отчетного периода".".

1.5. Пункты 2_1.3, 2_1.4, абзац третий пункта 3.2_1, подпункты 3.2_1.1-3.2_1.5 пункта 3.2_1, абзац третий пункта 4.2_1 признать утратившими силу.

1.6. В пункте 4.3 слова "в приложениях 10 и 11" заменить словами "в приложении 10".

1.7. В абзаце третьем пункта 4.3_1 слова "в приложениях 10_1 и 11_1" заменить словами "в приложении 10_1".

1.8. Главу 5, абзац третий пункта 6.2_1 признать утратившими силу.

1.9. В пункте 6.3 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".

1.10. В абзаце третьем пункта 6.3_1 слова "в приложениях 12_1 и 13_1" заменить словами "в приложении 12_1".

1.11. В пункте 6.4 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".

1.12. В абзаце третьем пункта 6.4_1 слова "в приложениях 12_1 и 13_1" заменить словами "в приложении 12_1".

1.13. Пункт 8.1, абзац третий пункта 8.2_1, абзац третий пункта 8.3_1, абзац третий пункта 8.4_1, пункт 8.5, абзац третий пункта 9.3_1, приложение 2_1, приложение 4_1 признать утратившими силу.

1.14. Приложение 5_1 после строки 15 дополнить строкой 15_1 следующего содержания:

"

15_1

Остаток на
________
____

20____ года

".

1.15. Приложение 6_1 признать утратившим силу.

1.16. В приложении 7:

графу 2 строки 37 дополнить словами ", в том числе:";

после строки 37 дополнить строкой 37_1 следующего содержания:

"

37_1

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

46_1

".

1.17. В приложении 7_1:

графу 2 строки 40 изложить в следующей редакции: "Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:";

после строки 40 дополнить строкой 40_1 следующего содержания:

"

40_1

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

52_1

".

1.18. Приложение 8_1 признать утратившим силу.

1.19. В приложении 9:

в таблице 4.1 примечания 4:

строку 53 изложить в следующей редакции:

"

53

МСФО
(IFRS) 16

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде

";

после строки 53 дополнить строкой 53_1 следующего содержания:

"

53_1

МСФО
(IFRS) 16

Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью

";

абзац четвертый пункта 11 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 изложить в следующей редакции:

"в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 изложить в следующей редакции:

"в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 изложить в следующей редакции:

"в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 изложить в следующей редакции:

"в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9 изложить в следующей редакции:

"в таблице 9.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

в примечании 10:

в таблице 10.1 графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";

абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"в таблице 10.1 - ССФ состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

в примечании 11:

после таблицы 11.2 в пункте 11.2.1 слова "примечании 23" заменить словами "таблице 21.5 примечания 21";

после таблицы 11.3 в пункте 11.3.1 цифру "5" заменить цифрой "6";

абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 12.1 и пояснений к ней примечания 12 изложить в следующей редакции:

"в таблице 12.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда";";

абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13 изложить в следующей редакции:

"в таблице 13.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;";

абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 изложить в следующей редакции:

"в таблице 14.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;";

абзац третий пункта 5 Порядка составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним примечания 15 изложить в следующей редакции:

"в таблице 15.1 - ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

в примечании 16:

таблицу 16.1 изложить в следующей редакции:

"Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости

Таблица 16.1

Номер строки

Наименование показателя

Инвестиционное имущество в собственности

Активы в форме права пользования

Итого

1

2

3

4

5

1

Балансовая стоимость на _______ 20__ года

2

Поступление

3

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

4

Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно

5

Выбытие инвестиционного имущества

6

Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

7

Перевод в прочие активы

8

Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости

9

Прочее

10

Балансовая стоимость на _______ 20___ года

11

Балансовая стоимость на ______ 20___ года

12

Поступление

13

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

14

Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно

15

Выбытие инвестиционного имущества

16

Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

17

Перевод в прочие активы

18

Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости

19

Прочее

20

Балансовая стоимость на _______ 20__ года

";

в Порядке составления таблицы 16.1 и пояснений к ней:

пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.1:

в таблице 16.1 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 16.1 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

таблицу 16.2 изложить в следующей редакции:

"Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

Таблица 16.2

Номер строки

Наименование показателя

Инвестиционное имущество в собственности

Активы в форме права пользования

Итого

1

2

3

4

5

1

Балансовая стоимость на ________, в том числе:

2

первоначальная стоимость

3

накопленная амортизация

4

накопленные убытки от обесценения

5

Поступление

6

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

7

Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно

8

Перевод в прочие активы

9

Выбытие инвестиционного имущества

10

Амортизация

11

Признанные и восстановленные убытки от обесценения

12

Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

13

Прочее

14

Балансовая стоимость на __________, в том числе:

15

первоначальная стоимость

16

накопленная амортизация

17

накопленные убытки от обесценения

18

Балансовая стоимость на ________, в том числе:

19

первоначальная стоимость

20

накопленная амортизация

21

накопленные убытки от обесценения

22

Поступление

23

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

24

Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно

25

Перевод в прочие активы

26

Выбытие инвестиционного имущества

27

Амортизация

28

Признанные и восстановленные убытки от обесценения

29

Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

30

Прочее

31

Балансовая стоимость на ________, в том числе:

32

первоначальная стоимость

33

накопленная амортизация

34

накопленные убытки от обесценения

";

в Порядке составления таблицы 16.2 и пояснений к ней:

пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

дополнить пунктом 7 следующего содержания:

"7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.2:

в таблице 16.2 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 16.2 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

в таблице 16.3:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";

в графе 2 строк 2 и 3 слово "создающему" заменить словом "приносящему";

после строки 3 дополнить строкой 3_1 следующего содержания:

"

3_1

Прочее

";

в Порядке составления таблицы 16.3 и пояснений к ней:

пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

в пунктах 2 и 3 цифры "1-3" заменить цифрами "1-3_1";

Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

в примечании 17:

таблицу 17.1 после строки 15 дополнить строками 15_1 и 15_2 следующего содержания:

"

15_1

Стоимость (или оценка) на _______ 20__ года

15_2

Накопленная амортизация

(......)

(....)

(....)

(....)

(....)

";

пункт 4 Порядка составления таблицы 17.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"4. По строке 16 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало отчетного года, как сумма значений показателей по строкам 15_1 и 15_2.";

в примечании 18:

таблицу 18.1 после строки 16 дополнить строками 16_1 и 16_2 следующего содержания:

"

16_1

Стоимость (или оценка) на _______ 20__ года

16_2

Накопленная амортизация

(......)

(......)

(....)

(....)

(....)

";

в Порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова "Основные средства" заменить словами ", МСФО (IFRS) 16";

пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. По строке 17 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на начало отчетного года, как сумма значений по строкам 16_1 и 16_2 настоящей таблицы.";

дополнить пунктом 8 следующего содержания:

"8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье "Основные средства" бухгалтерского баланса, по классам основных средств.";

абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 20.1 и пояснений к ней примечания 20 изложить в следующей редакции:

"в таблице 20.1 - ССФ состав статьи "Прочие активы" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

в примечании 23:

в таблице 23.1 графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";

в Порядке составления таблицы 23.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова "(IAS) 17" заменить словами "(IFRS) 16";

в пункте 2 слова "1-7" заменить словами "1-7_1";

графу 2 строки 5 таблицы 23.3 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";

в примечании 26:

пункт 17 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.";

наименование таблицы 26.2 изложить в следующей редакции:

"Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений";

в таблице 26.2:

в графе 2 строк 1 и 3 слово "размещения" заменить словом "инвестирования";

в графе 2 строк 2, 4, 5 и 6 слова "от размещения" заменить словом "инвестирования";

пункт 3 Порядка составления таблицы 26.2 и пояснений к ней дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";

пункт 2 Порядка составления таблицы 26.3 и пояснений к ней дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";

в примечании 27:

в графе 2 строки 12 таблицы 27.1 слова "Увеличение (уменьшение)" заменить словом "Изменение";

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 16 следующего содержания:

"16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые.";

в наименовании таблицы 27.2 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения";

в Порядке составления таблицы 27.2 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения";

пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";

в примечании 28:

в графе 2 строки 12 таблицы 28.1 слова "Увеличение (уменьшение)" заменить словом "Изменение";

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 16 следующего содержания:

"16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.";

после таблицы 28.2 в абзаце втором пункта 28.2.3 слово "ММВБ" заменить словом "МосБиржи";

пункт 1_1 Порядка составления таблицы 28.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"1_1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";

в примечании 32:

таблицу 32.1 изложить в следующей редакции:

"Акционерный капитал

Таблица 32.1

Номер строки

Наименование показателя

Количество обыкновенных акций в обращении (шт.)

Номинальная стоимость обыкновенных акций

Поправка на инфляцию

Итого

1

2

3

4

5

6

1

На 1 января 20__ года

2

Эмиссия

3

Прочее

4

На _______ 20__ года

5

На _______ 20__ года

6

Эмиссия

7

Прочее

8

На ______ 20__ года

";

в пункте 1 Порядка составления таблицы 34.2 и пояснений к ней, в Порядке составления таблицы 34.3 и пояснений к ней, в Порядке составления таблицы 34.4 и пояснений к ней примечания 34 слово "IAS" заменить словом "IFRS";

в таблице 35.1 примечания 35:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Накопительная пенсия";

графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Срочные пенсионные выплаты";

в примечании 41:

в таблице 41.1:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";

графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: "Расходы на ремонт";

после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

";

после таблицы 41.1 в Порядке составления таблицы и пояснений к ней:

в пунктах 3 и 4 цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.";

дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.";

в таблице 42.1 примечания 42:

графу 2 строк 7 и 15 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде";

в примечании 44:

в таблице 44.1 графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Расходы по аренде";

Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания:

"6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к краткосрочным договорам аренды, к которым применяется освобождение от признания.

7. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.";

графу 2 строки 2 таблицы 45.1 примечания 45 изложить в следующей редакции: "По обязательствам по аренде";

в примечании 46:

в таблице 46.1 графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";

дополнить Порядок составления таблицы 46.1 пунктом 13 следующего содержания:

"13. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.";

после примечания 46 дополнить примечанием 46_1 следующего содержания:

"Примечание 46_1. Аренда

Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46_1.1

Номер строки

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

1

Характер арендной деятельности арендатора

2

Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде

3

Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды

4

Операции продажи с обратной арендой

5

Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды


Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46_1.2

Номер

Наименование статьи бухгалтерского

Примечание

Балансовая стоимость

строки

баланса

____ 20___ г.

_____ 20___ г.

1

2

3

4

5

1

Основные средства

18

2

Инвестиционное имущество

16

3

Займы и прочие привлеченные средства

23


Потоки денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46_1.3

Номер строки

Наименование показателя

____ 20___ г.

____ 20__ г.

1

2

3

4

1

Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:

2

уплаченные проценты

3

платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью

4

переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде

5

Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:

6

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

7

Итого отток денежных средств


Порядок составления таблицы 46_1.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-4.

3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендодателем

Таблица 46_1.4

Номер строки

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

1

Характер арендной деятельности арендодателя

2

Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски

3

Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду


Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду

Таблица 46_1.5

Номер строки

Наименование показателя

________ 20___ г.

_______ 20__ г.

1

2

3

4

1

Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:

2

менее 1 года

3

от 1 года до 2 лет

4

от 2 до 3 лет

5

от 3 до 4 лет

6

от 4 до 5 лет

7

более 5 лет

8

Незаработанный финансовый доход

9

Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость

10

Чистая инвестиция в аренду

11

Резерв под обесценение

12

Дебиторская задолженность по финансовой аренде


Порядок составления таблицы 46_1.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.

3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2-7 таблицы.

4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.

5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11.

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем

Таблица 46_1.6

Номер строки

Наименование показателя

____ 20__ г.

____ 20__ г.

1

2

3

4

1

Менее 1 года

2

От 1 года до 2 лет

3

От 2 лет до 3 лет

4

От 3 лет до 4 лет

5

От 4 лет до 5 лет

6

Более 5 лет

7

Итого


Порядок составления таблицы 46_1.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.

2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1-6.";

в примечании 47:

наименование таблицы 47.1 изложить в следующей редакции: "Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов";

в таблице 47.2:

в графе 2 строки 4 слова "ставки, в том числе:" заменить словом "ставки";

после строки 9 дополнить строкой 9_1 следующего содержания:

"

9_1

Прочее

";

в примечании 51:

в таблице 51.12:

графу 2 строки 2 дополнить словами ", в том числе:";

после строки 2 дополнить строкой 2_1 следующего содержания:

"

2_1

обязательства по договорам аренды

";

таблицу 51.13 после строки 10 дополнить строками 10_1-10_3 следующего содержания:

"

10_1

Инвестиции в ассоциированные предприятия

10_2

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

10_3

Инвестиции в дочерние предприятия

";

Порядок составления таблицы 51.15 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Порядок составления таблицы 51.15 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приводится общий анализ чувствительности чистого процентного дохода и капитала к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.";

в примечании 53 таблицу 53.1 изложить в следующей редакции:

"Условные обязательства и активы

Таблица 53.1

Номер строки

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

1

Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе

2

Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе

";

в примечании 55:

в Порядке составления таблицы 55.1 и пояснений к ней:

пункт 11 изложить в следующей редакции:

"11. Значение показателя по строке 65 включает значение показателя по строке 66.";

пункт 23 изложить в следующей редакции:

"23. Значение показателя по строке 108 включает значение показателя по строке 109.";

таблицу 55.5 изложить в следующей редакции:

"Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости

Таблица 55.5

Номер строки

Наименование показателя

Справедливая стоимость

Метод оценки

Используемые исходные данные

Диапазон исходных данных (средневзве-
шенное значение

1

2

3

4

5

6

1

.............................

2

.............................

3

.............................

4

Итого

";

в таблице 55.7:

графу 2 строки 3 дополнить словами ", в том числе:";

в графе 2 строк 4 и 5 слово "Вследствие" заменить словом "вследствие";

в графе 2 строки 6 слово "Курсовые" заменить словом "курсовые".

1.20. В приложении 9_1:

в таблице 4.1 примечания 4:

строку 51 изложить в следующей редакции:

"

51

МСФО
(IFRS) 16

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде

";

после строки 51 дополнить строкой 51_1 следующего содержания:

"

51_1

МСФО
(IFRS) 16

Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью

";

в примечании 5:

после таблицы 5.1 пункт 5.1.2 признать утратившим силу;

в абзаце четвертом пункта 6 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;

таблицу 5.2 после строки 4 дополнить строкой 4_1 следующего содержания:

"

4_1

Прочее

";

в пункте 6 Порядка составления таблицы 5.2 и пояснений к ней слова "1-4" заменить словами "1-4_1";

пункт 16 Порядка составления таблицы 5.3 и пояснений к ней признать утратившим силу;

в абзаце четвертом пункта 3 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6, в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7, в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8, в абзаце четвертом пункта 4 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9, в абзаце четвертом пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней примечания 10 слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;

в примечании 11:

графу 2 строки 5 таблицы 11.1 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";

в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 11.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;

в таблицах 11.2 и 11.3 наименование графы 7 изложить в следующей редакции:

"Дебиторская задолженность по финансовой аренде";

таблицу 11.4, Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней признать утратившими силу;

в пункте 7 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13:

в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"в таблице 13.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.";

в пункте 7 Порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14:

в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"в таблице 14.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.";

в пункте 7 Порядка составления таблицы 15.1 и пояснений к ней примечания 15:

в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"в таблице 15.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.";

в примечании 16:

в абзаце четвертом пункта 4 Порядка составления таблицы 16.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;

в пункте 3 Порядка составления таблицы 16.3 и пояснений к ней цифру "3" заменить цифрой "5";

в примечании 17:

таблицу 17.1 изложить в следующей редакции:

"Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости

Таблица 17.1

Номер строки

Наименование показателя

Инвестиционное имущество в собственности

Активы в форме права пользования

Итого

1

2

3

4

5

1

Балансовая стоимость на _______ 20___ года

2

Поступление

3

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

4

Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно

5

Перевод в прочие активы

6

Выбытие инвестиционного имущества

7

Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

8

Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости

9

Прочее

10

Балансовая стоимость на ________ 20___ года

11

Балансовая стоимость на ________ 20___ года

12

Поступление

13

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

14

Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно

15

Перевод в прочие активы

16

Выбытие инвестиционного имущества

17

Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

18

Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости

19

Прочее

20

Балансовая стоимость на _______ 20___ года

";

в Порядке составления таблицы 17.1 и пояснений к ней:

в пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

пункт 2 признать утратившим силу;

в пункте 5 слова "в таблице 17.1 - ОПС состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по обязательному страхованию" и слова "(средств, предназначенных для обеспечения собственной деятельности)" исключить;

таблицу 17.2 изложить в следующей редакции:

"Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

Таблица 17.2

Номер строки

Наименование показателя

Инвестиционное имущество в собственности

Активы в форме права пользования

Итого

1

2

3

4

5

1

Балансовая стоимость на _______, в том числе:

2

первоначальная стоимость

3

накопленная амортизация

4

накопленные убытки от обесценения

5

Поступление

6

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

7

Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно

8

Перевод в прочие активы

9

Выбытие инвестиционного имущества

10

Амортизация

11

Признанные и восстановленные убытки от обесценения

12

Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

13

Прочее

14

Балансовая стоимость на ________, в том числе:

15

первоначальная стоимость

16

накопленная амортизация

17

накопленные убытки от обесценения

18

Балансовая стоимость на ________ , в том числе:

19

первоначальная стоимость

20

накопленная амортизация

21

накопленные убытки от обесценения

22

Поступление

23

Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива

24

Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно

25

Перевод в прочие активы

26

Выбытие инвестиционного имущества

27

Амортизация

28

Признанные и восстановленные убытки от обесценения

29

Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно

30

Прочее

31

Балансовая стоимость на _________, в том числе:

32

первоначальная стоимость

33

накопленная амортизация

34

накопленные убытки от обесценения

";

в Порядке составления таблицы 17.2 и пояснений к ней:

в пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

пункты 2 и 3 признать утратившими силу;

в пункте 8 слова "в таблице 17.2 - ОПС состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по обязательному страхованию" и слова "(средств, предназначенных для обеспечения собственной деятельности)" исключить;

в таблице 17.3:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";

в графе 2 строк 2 и 3 слово "создающему" заменить словом "приносящему";

после строки 3 дополнить строкой 3_1 следующего содержания:

"

3_1

Прочее

";

в Порядке составления таблицы 17.3 и пояснений к ней:

пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

в пунктах 2 и 3 цифры "1-3" заменить цифрами "1-3_1";

пункт 4 признать утратившим силу;

в таблице 17.4 строку 4 признать утратившей силу;

Порядок составления таблицы 17.4 и пояснений к ней дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

в примечании 18:

таблицу 18.1 после строки 15 дополнить строками 15_1 и 15_2 следующего содержания:

"

15_1

Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года

15_2

Накопленная амортизация

(......)

(...)

(...)

(...)

";

в Порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало предыдущего отчетного года";

в пункте 3 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года";

в пункте 4 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало отчетного года", слова "14 и 15" заменить словами "15_1 и 15_2";

в пунктах 5 и 6 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на отчетную дату";

в примечании 19:

таблицу 19.1 после строки 16 дополнить строками 16_1 и 16_2 следующего содержания:

"

16_1

Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года

16_2

Накопленная амортизация

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

";

после таблицы 19.1 пункт 19.1.3 признать утратившим силу;

в Порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова "(IAS) 17" заменить словами "(IFRS) 16";

в пункте 2 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало предыдущего отчетного года";

в пункте 3 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года";

в пункте 4 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало отчетного года", слова "15 и 16" заменить словами "16_1 и 16_2";

в пунктах 5 и 6 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на отчетную дату";

дополнить пунктом 8 следующего содержания:

"8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье "Основные средства", по классам основных средств.";

в примечании 21:

графу 2 строки 11 таблицы 21.1 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)";

в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 21.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;

в примечании 23:

таблицу 23.1 после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

";

в пунктах 2 и 3 Порядка составления таблицы 23.1 и пояснений к ней цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1";

таблицу 23.2 после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

";

в пункте 3 Порядка составления таблицы 23.2 и пояснений к ней цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1";

в примечании 24:

в таблице 24.1:

графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";

после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

";

в Порядке составления таблицы 24.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)";

в пунктах 2 и 3 цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1";

таблицу 24.2, Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней признать утратившими силу;

в таблице 24.3 графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";

в пункте 1 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)";

в примечании 28:

в таблице 28.1:

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции:

"эффект отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений";

строки 11 и 12 признать утратившими силу;

в Порядке составления таблицы 28.1 и пояснений к ней:

в пункте 11 слова "индексации пенсий" заменить словами "инвестиционной доходности";

пункты 12, 13 и 17 признать утратившими силу;

пункт 15 изложить в следующей редакции:

"15. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2-5, 13.";

пункт 18 изложить в следующей редакции:

"18. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.";

в таблице 28.2:

в наименовании слово "от" исключить;

в графе 2 строк 1-6 слова "от размещения" заменить словом "инвестирования";

в Порядке составления таблицы 28.2 и пояснений к ней:

в пункте 1 слово "от" исключить;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В строке 7 таблицы справочно приводится информация о доходности Пенсионного фонда Российской Федерации.";

пункт 3 дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";

после Порядка составления таблицы 28.2 и пояснений к ней дополнить таблицей 28.3 и Порядком составления таблицы 28.3 и пояснений к ней следующего содержания:

"Экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых

Таблица 28.3

Номер строки

Наименование показателя

______ 20__ г.

_____ 20__ г.

1

2

3

4

1

Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат

2

Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат


Порядок составления таблицы 28.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых.

2. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.";

в примечании 29:

графу 2 строки 12 таблицы 29.1 изложить в следующей редакции: "Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения";

после таблицы 29.1 пункты 29.1.3-29.1.6 признать утратившими силу;

в Порядке составления таблицы 29.1 и пояснений к ней:

пункт 12 признать утратившим силу;

пункт 14 изложить в следующей редакции:

"14. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2-5, 11-13.";

дополнить пунктом 16 следующего содержания:

"16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые.";

в наименовании таблицы 29.2 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения";

в Порядке составления таблицы 29.2 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения";

дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";

в примечании 30:

графу 2 строки 12 таблицы 30.1 изложить в следующей редакции: "Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения";

после таблицы 30.1 пункты 30.1.3-30.1.8 признать утратившими силу;

в Порядке составления таблицы 30.1 и пояснений к ней:

пункт 12 признать утратившим силу;

пункт 14 изложить в следующей редакции:

"14. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2-5, 11-13.";

дополнить пунктом 16 следующего содержания:

"16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.";

после таблицы 30.2:

пункт 30.2.1 изложить в следующей редакции:

"30.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом _______.";

в абзаце втором пункта 30.2.2 слова "и от инвестирования средств пенсионных накоплений" исключить;

в абзаце втором пункта 30.2.3 слово "ММВБ" заменить словом "МосБиржи";

пункт 30.2.5 признать утратившим силу;

в Порядке составления таблицы 30.2 и пояснений к ней:

дополнить пунктом 1_1 следующего содержания:

"1_1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";

в пункте 2 слова "и инвестирования средств пенсионных накоплений" исключить;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.";

пункт 5 признать утратившим силу;

графу 2 строки 7 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)";

в примечании 34:

таблицу 34.1 изложить в следующей редакции:

"Акционерный капитал

Таблица 34.1

Номер строки

Наименование показателя

Количество обыкновенных акций в обращении (шт.)

Номинальная стоимость обыкновенных акций

Поправка на инфляцию

Итого

1

2

3

4

5

6

1

На 1 января 20___ года

2

Эмиссия

3

Прочее

4

На ______ 20__ года

5

На ______ 20__ года

6

Эмиссия

7

Прочее

8

На ______ 20__ года

";

после таблицы 34.1 пункты 34.1.2, 34.1.4-34.1.6 признать утратившими силу;

пункт 1 Порядка составления примечания 35 признать утратившим силу;

в примечании 36:

в таблице 36.5:

строку 8 признать утратившей силу;

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции:

"в связи со смертью застрахованного лица";

в графе 2 строки 13 слова ", в том числе:" исключить;

строки 14 и 15 признать утратившими силу;

Порядок составления таблицы 36.5 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Порядок составления таблицы 36.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании.

2. По строке 9 таблицы отражается количество договоров, прекращенных в связи со смертью застрахованных лиц.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании в связи с их смертью, но обязательства негосударственного пенсионного фонда перед которыми и перед их правопреемниками по договорам об обязательном пенсионном страховании не были исполнены на отчетную дату.";

строку 8 таблицы 36.6 признать утратившей силу;

в примечании 37:

в таблице 37.1:

графу 2 строки 3 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды";

строку 4 признать утратившей силу;

в Порядке составления таблицы 37.1 и пояснений к ней:

пункт 5 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды";

пункт 6 признать утратившим силу;

графу 2 строк 7 и 13 таблицы 41.1 примечания 41 изложить в следующей редакции:

"по дебиторской задолженности по финансовой аренде";

наименование таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции:

"Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

в примечании 47:

в таблице 47.1:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";

в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить;

после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

";

в Порядке составления таблицы 47.1 и пояснений к ней:

пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";

в пунктах 2 и 3 цифры "1-7" заменить цифрами "1-7_1";

пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.";

дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам по договорам аренды инвестиционного имущества, не включенным в оценку обязательств по аренде.";

в примечании 49:

после таблицы 49.1 пункт 49.1.3 признать утратившим силу;

в Порядке составления таблицы 49.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение от признания.";

дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.";

в графе 2 строки 4 таблицы 50.1 примечания 50 слово "финансовой" исключить;

в примечании 52:

графу 2 строки 2 таблицы 52.1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";

Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.";

после примечания 52 дополнить примечанием 52_1 следующего содержания:

"Примечание 52_1. Аренда

Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 52_1.1

Номер строки

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

1

Характер арендной деятельности арендатора

2

Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде

3

Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды

4

Операции продажи с обратной арендой

5

Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды


Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 52_1.2

Номер

Наименование статьи бухгалтерского баланса

Примечание

Балансовая стоимость

строки

___ 20__ г.

___ 20__ г.

1

2

3

4

5

1

Основные средства

19

2

Инвестиционное имущество

17

3

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства

24


Потоки денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 52_1.3

Номер строки

Наименование показателя

____ 20__ г.

___ 20__ г.

1

2

3

4

1

Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:

2

уплаченные проценты

3

платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью

4

переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде

5

Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:

6

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

7

Итого отток денежных средств


Порядок составления таблицы 52_1.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-4.

3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендодателем

Таблица 52_1.4

Номер строки

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

1

Характер арендной деятельности арендодателя

2

Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски

3

Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду


Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду

Таблица 52_1.5

Номер строки

Наименование показателя

_______ 20___ г.

_____ 20__ г.

1

2

3

4

1

Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:

2

менее 1 года

3

от 1 года до 2 лет

4

от 2 до 3 лет

5

от 3 до 4 лет

6

от 4 до 5 лет

7

более 5 лет

8

Незаработанный финансовый доход

9

Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость

10

Чистая инвестиция в аренду

11

Резерв под ожидаемые кредитные убытки

12

Дебиторская задолженность по финансовой аренде


Порядок составления таблицы 52_1.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.

3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2-7 таблицы.

4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.

5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11.

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем

Таблица 52_1.6

Номер строки

Наименование показателя

_____ 20__ г.

____ 20__ г.

1

2

3

4

1

Менее 1 года

2

От 1 года до 2 лет

3

От 2 лет до 3 лет

4

От 3 лет до 4 лет

5

От 4 лет до 5 лет

6

Более 5 лет

7

Итого


Порядок составления таблицы 52_1.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.

2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1-6.";

в примечании 53:

в наименовании таблицы 53.1 слова "за год" исключить;

строку 6 таблицы 53.1 признать утратившей силу;

в Порядке составления таблицы 53.1 и пояснений к ней:

пункт 1 признать утратившим силу;

в пункте 3 цифры "4-6" заменить цифрами "4-5";

второе предложение абзаца после таблицы 53.2 исключить;

таблицу 53.3, пункты 53.3.1 и 53.3.2 после таблицы 53.3, Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;

графу 6 таблицы 53.4 признать утратившей силу;

Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12.

2. В случае наличия прекращенной деятельности негосударственный пенсионный фонд заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета.";

пункт 2 Порядка составления таблицы 54.1 и пояснений к ней примечания 54 признать утратившим силу;

в примечании 57:

графу 2 строк 6, 13, 20, 27 таблицы 57.9, графу 2 строки 15 таблиц 57.12, 57.13, 57.14, 57.15 изложить в следующей редакции:

"дебиторская задолженность по финансовой аренде";

таблицу 57.16:

после строки 15 дополнить строкой 15_1 следующего содержания:

"

15_1

Прочие активы

";

после строки 28 дополнить строкой 28_1 следующего содержания:

"

28_1

Прочие обязательства

";

в графе 2 строки 21 таблицы 57.17 слово "финансовой" исключить;

в Порядке составления таблицы 57.17 и пояснений к ней:

в пункте 5 цифры "15" заменить цифрами "15, 23";

в пункте 6 цифры "25" заменить цифрами "22";

дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12. По строке 23 таблицы отражается сумма показателей по строкам 24 и 25.";

в таблице 57.18:

графу 2 строки 60 изложить в следующей редакции:

"дебиторская задолженность по финансовой аренде";

после строки 61 дополнить строками 61_1-61_3 следующего содержания:

"

61_1

Инвестиции в ассоциированные предприятия

61_2

Инвестиции в совместно-контролируемые предприятия

61_3

Инвестиции в дочерние предприятия

";

после строки 62 дополнить строкой 62_1 следующего содержания:

"

62_1

Прочие активы

";

графу 2 строки 83 изложить в следующей редакции:

"обязательства по аренде";

после строки 108 дополнить строкой 108_1 следующего содержания:

"

108_1

Прочие обязательства

";

пункт 17 Порядка составления таблицы 57.18 и пояснений к ней дополнить словами ", 61_1, 61_2, 61_3, 62_1";

в таблице 57.19:

после строки 12 дополнить строкой 12_1 следующего содержания:

"

12_1

Прочие активы

";

графу 2 строки 26 изложить в следующей редакции: "Прочие обязательства";

в Порядке составления таблицы 57.20 и пояснений к ней:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.";

пункты 3-5 признать утратившими силу;

в примечании 58:

в графе 2 строки 4 таблицы 58.1 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых";

в таблице 58.2:

заголовочную часть изложить в следующей редакции:

"

Номер

Наименование

_________ 20___ г

______ 20___ г

строки

показателя

Справед-
ливая стоимость активов

Справед-
ливая стоимость соответст-
вующих обязательств

Чистая позиция

Справед-
ливая стоимость активов

Справед-
ливая стоимость соответст-
вующих обязательств

Чистая позиция

1

2

3

4

5

6

7

8

";

в графе 2 строки 4 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых";

в графе 2 строки 4 таблицы 58.3 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых";

в примечании 59:

таблицу 59.1 изложить в следующей редакции:

"Условные обязательства и активы

Таблица 59.1

Номер строки

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

1

Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе

2

Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе

";

Порядок составления таблицы 59.1 и пояснений к ней, таблицу 59.2 и Порядок составления таблицы 59.2 и пояснений к ней, пункты 59.3.1-59.3.5 после таблицы 59.3, пункт 4 Порядка составления таблицы 59.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;

в примечании 61:

графу 8 таблицы 61.2 признать утратившей силу;

таблицу 61.5 изложить в следующей редакции:

"Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости

Таблица 61.5

Номер строки

Наименование показателя

Справедливая стоимость

Метод оценки

Используемые исходные данные

Диапазон исходных данных (средневзвешен-
ное значение)

1

2

3

4

5

6

1

.............................

2

.............................

3

.............................

4

Итого

";

в таблице 61.6:

графу 2 строки 19 изложить в следующей редакции:

"дебиторская задолженность по финансовой аренде";

строку 49 признать утратившей силу;

в таблице 61.8:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Остаток на начало отчетного периода";

в графе 2 строки 6 слово "Курсовые" заменить словом "курсовые";

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Остаток на конец отчетного периода".

1.21. В приложении 10:

графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 30602";

графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 47901 - 47904 + часть 30602 - 30607";

в графе 3 строки 6 цифры "30602 + 45510" заменить цифрами "45510", слова "47702 + часть 47901" заменить цифрами "47702", цифры "47902 - 47904" заменить цифрами "47902", цифры "60347 - 30607" заменить цифрами "60347";

графу 3 строк 12 и 14 дополнить словами "+часть 60807".

1.22. В приложении 10_1:

в графе 3 строки 1 цифры "47901" заменить словами "часть 47901", цифры "47904" заменить словами "часть 47904";

графу 3 строки 9 дополнить словами "+часть 47901 - часть 47904";

в графе 3 строки 10 цифры "+47703" исключить;

графу 3 строк 16 и 18 дополнить словами "+часть 60807".

1.23. Приложение 11_1 признать утратившим силу.

1.24. В приложении 12:

графу 3 строки 16 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)";

графу 3 строки 18 дополнить цифрами "+ 71701 (52302) - 71702 (53804)";

в графе 3 строки 23 цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304", после цифр "454]" дополнить цифрами "+ 71701 [52303]";

графу 3 строки 24 после цифр "53802" дополнить словами "+ часть 53805", после цифр "354]" дополнить цифрами "- 71701 [52303]";

в графе 3 строки 43 цифры "815" заменить цифрами "814";

в графе 3 строк 46 и 47 цифры "814" заменить цифрами "815".

1.25. В приложении 12_1:

графу 3 строки 20 дополнить цифрами "+71701 (52302) - 71702 (53804)";

графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)";

в графе 3 строки 34 цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304", после цифр "454]" дополнить цифрами "+ 71701 [52303]";

графу 3 строки 35 после цифр "53802" дополнить словами "+ часть 53805", после цифр "354]" дополнить цифрами " - 71701 [52303]".

1.26. Приложение 13_1 признать утратившим силу.

1.27. В приложении 14:

графу 3 строки 6 таблицы 5.1 примечания 5 дополнить словами "+часть 30602";

в таблице 6.1 примечания 6:

в строке 3:

графы 3 и 4 дополнить словами "+часть 47901 + часть 30602";

графу 6 дополнить словами "+47904 + 30607";

графы 3-6 строки 7 изложить в следующей редакции:

"строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6";

в таблице 10.1 примечания 10:

строку 5 изложить в следующей редакции:

"

5

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям

часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907

часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907

графа 3 + графа 4

50908 + часть 47425

";

графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";

в строке 9:

в графах 3 и 4 слова "часть 60323 + часть 47901 +" заменить словами "часть 60323";

в графе 6 слова "часть 47425 + 47904 +" заменить словами "часть 47425 +";

в графах 3-6 строки 10 слова "строка 1 + строка 2" заменить словами "строка 1 + ";

графу 2 строки 6 таблицы 23.1 примечания 23 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";

в таблице 35.1 примечания 35:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Накопительная пенсия";

графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Срочные пенсионные выплаты";

в таблице 41.1 примечания 41:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";

графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "52502 + часть 52301 + часть 52304";

графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: "Расходы на ремонт";

после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

71701, 71702

часть 52304 - часть 53805

";

графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами "+строка 7_1";

в таблице 42.1 примечания 42:

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции:

"по дебиторской задолженности по финансовой аренде";

строку 9 изложить в следующей редакции:

"

9

По обесцененным финансовым активам, в том числе:

строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16

строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16

";

графу 2 строки 15 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде";

в таблице 43.1 примечания 43:

графу 3 строки 6 дополнить цифрами ", 71507, 71508, 71101, 71701, 71702";

графу 4 строки 6 дополнить цифрами "+ 52302 - 53804";

графу 2 строки 7 таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции: "Расходы по аренде";

графу 2 строки 2 таблицы 45.1 примечания 45 изложить в следующей редакции: "По обязательствам по аренде";

в примечании 46:

в таблице 46.1:

в строке 1:

графу 3 дополнить цифрами ", 71701";

графу 4 дополнить цифрами "+52303";

графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";

графу 4 строки 2 изложить в следующей редакции: "часть 52301 + часть 52304";

графу 4 строки 8 дополнить словами "+ часть 52304";

в таблице 46.2:

в строке 1:

графу 3 дополнить цифрами ", 71701";

графу 4 дополнить цифрами "- 52303";

графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 53805";

строку 5 изложить в следующей редакции:

"

5

Итого

строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

".

1.28. В приложении 14_1:

в таблице 5.1 примечания 5:

в графе 3 строки 4 цифры "47901" заменить словами "часть 47901";

в графе 4 строки 4 цифры "47904" заменить словами "часть 47904";

в таблице 10.1 примечания 10:

графу 3 строки 2 дополнить словами "+часть 47901";

графу 4 строки 2 дополнить словами "+часть 47904";

в таблице 11.1 примечания 11:

графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";

в графе 3 строки 5 цифры "+47703" исключить;

графу 2 строки 11 таблицы 21.1 примечания 21 изложить в следующей редакции: "Накопленное изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)";

в таблице 23.1 примечания 23:

после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

";

строку 8 дополнить словами "+строка 7_1";

в таблице 24.1 примечания 24:

в графе 2 строки 6 слово "финансовой" исключить;

после строки 7 дополнить строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

";

графу 3 строки 8 дополнить словами "+строка 7_1";

графу 2 строки 7 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)";

в таблице 37.1 примечания 37:

графу 2 строки 3 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды";

строку 4 признать утратившей силу;

графу 4 строки 5 изложить в следующей редакции: "21104";

графу 4 строки 6 изложить в следующей редакции: "21105";

в графах 3 и 4 строки 7 слова "+строка 4" исключить;

графу 2 строк 7 и 13 таблицы 41.1 примечания 41 изложить в следующей редакции:

"по дебиторской задолженности по финансовой аренде";

наименование таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции:

"Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

в таблице 47.1 примечания 47:

в строке 1:

графу 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";

графу 4 изложить в следующей редакции: "52502 + часть 52301 + часть 52304";

в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить;

после строки 7 дополнить таблицу строкой 7_1 следующего содержания:

"

7_1

Прочее

71701, 71702

часть 52304 - часть 53805

";

графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами "+строка 7_1";

в графе 2 строки 4 таблицы 50.1 примечания 50 слово "финансовой" исключить;

в примечании 52:

в таблице 52.1:

в строке 1:

графу 3 дополнить цифрами ", 71701";

графу 4 дополнить цифрами "+ 52303";

в строке 2:

графу 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";

графу 4 изложить в следующей редакции: "часть 52301 + часть 52304";

графу 4 строки 8 дополнить словами "+ часть 52304";

в таблице 52.2:

в строке 1:

графу 3 дополнить цифрами ", 71701";

графе 4 строки 1 слова "часть 35403" заменить цифрами "35403 - 52303";

графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 53805".

1.29. Приложение 15 признать утратившим силу.

1.30. В приложении 16:

в графе 3 строки 10 цифры "4, 6, 8-12" заменить цифрами "6, 8-12";

графу 3 строки 13 изложить в следующей редакции:

"Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс";

в графе 3 строки 23 цифры "4, 6, 8-12" заменить цифрами "6, 8-12";

графу 3 строки 26 изложить в следующей редакции:

"Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".

1.31. В приложении 16_1:

в абзаце первом графы 3 строки 10 цифру "4," исключить;

в графе 3 строки 14 второе предложение абзаца второго исключить;

графу 3 строки 15 изложить в следующей редакции:

"В графах 4-17 Отчета указываются суммы значений строк 4-6, 9-14 соответствующих граф Отчета.

Суммы в графах 4-17 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода.";

после строки 15 дополнить строкой 15_1 следующего содержания:

"

15_1

Остаток на ______ 20__ года

В графах 4-17 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

";

в абзаце первом графы 3 строки 24 цифру "4," исключить;

в графе 3 строки 28 второе предложение абзаца второго исключить.

1.32. Приложение 17_1 признать утратившим силу.

1.33. В приложении 18:

строку 37 изложить в следующей редакции:

"

37

Погашение займов и прочих привлеченных средств, в том числе:

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, в том числе:

";

после строки 37 дополнить строкой 37_1 следующего содержания:

"

37_1

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды

";

1.34. В приложении 18_1:

строку 40 изложить в следующей редакции:

"

40

Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:

";

после строки 40 дополнить строкой 40_1 следующего содержания:

"

40_1

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды

".

1.35. Приложение 19_1 признать утратившим силу.

2. Пункты 2.3, 2.4, 3.2, абзацы первый и второй пункта 3.2_1, пункт 4.2, абзацы первый и второй пункта 4.2_1, пункт 6.2, абзацы первый и второй пункта 6.2_1, пункт 8.2, абзацы первый и второй пункта 8.2_1, пункт 8.3, абзацы первый и второй пункта 8.3_1, пункт 8.4, абзацы первый и второй пункта 8.4_1, пункт 9.3, абзацы первый и второй пункта 9.3_1, приложения 2, 4, 6, 8, пункт 5.1.2 после таблицы 5.1, пункты 5, 6 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней, пункт 16 Порядка составления таблицы 5.3 и пояснений к ней примечания 5, пункт 10.1.1 после таблицы 10.1, таблицу 10.2, абзац после таблицы 10.2, Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней примечания 10, пункт 2 Порядка составления таблицы 16.1 и пояснений к ней, пункты 2-4 Порядка составления таблицы 16.2 и пояснений к ней, пункт 4 Порядка составления таблицы 16.3 и пояснений к ней, строку 4 таблицы 16.4, таблицу 16.5, абзац после таблицы 16.5, Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней примечания 16, пункт 18.1.3 после таблицы 18.1 примечания 18, пункт 6 Порядка составления таблицы 23.1 и пояснений к ней, таблицу 23.2, абзац после таблицы 23.2, Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней примечания 23, строки 11, 12 таблицы 26.1, пункт 16 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26, пункты 27.1.3-27.1.6 после таблицы 27.1 примечания 27, пункты 28.1.3-28.1.8 после таблицы 28.1 примечания 28, пункты 32.1.2, 32.1.4-32.1.6 после таблицы 32.1 примечания 32, пункт 1 Порядка составления примечания 33, пункт 44.1.2 после таблицы 44.1 примечания 44, строки 4.1 и 4.2 таблицы 47.2, второе предложение абзаца после таблицы 47.2, таблицу 47.3, пункты 47.3.1-47.3.3 после таблицы 47.3, Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней, таблицу 47.5, Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней примечания 47, пункт 2 Порядка составления таблицы 48.1 и пояснений к ней примечания 48, строку 25 таблицы 51.14 примечания 51, пункты 14-16 Порядка составления таблицы 52.2 и пояснений к ней и Порядка составления таблицы 52.3 и пояснений к ней примечания 52, абзац после таблицы 53.1 и Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней, пункты 53.2.1-53.2.4 после таблицы 53.2, пункт 4 Порядка составления таблицы 53.2 и пояснений к ней примечания 53, графу 8 таблицы 55.2, строку 54 таблицы 55.6 примечания 55 приложения 9, приложения 11, 13, 17 и 19 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П не применять до 1 января 2021 года.

3. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.

4. Подпункты 1.3, 1.6, 1.9, 1.11, 1.16, 1.19, 1.21, 1.24, 1.27, 1.30, 1.33 пункта 1 настоящего Указания действуют до 1 января 2021 года.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина


Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
30 июля 2019 года,
регистрационный N 55445


Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:
официальный сайт Банка России
www.cbr.ru, 05.08.2019

О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

Название документа: О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

Номер документа: 5191-У

Вид документа: Указание Банка России

Принявший орган: Банк России

Статус: Документ в силу не вступил

Опубликован: Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 05.08.2019

Вестник Банка России, N 54, 14.08.2019

Дата принятия: 08 июля 2019

Дата начала действия: 01 января 2020
Информация о данном документе содержится в профессиональных справочных системах «Кодекс» и «Техэксперт»
Узнать больше о системах