ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 22 сентября 2020 года N 5556-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"

На основании пункта 14_1 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2020, N 31, ст.5018) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 18 сентября 2020 года N ПСД-21):

1. Внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 24 мая 2019 года N 54722, 25 ноября 2019 года N 56612, следующие изменения.

1.1. Пункт 1 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст.1385; 2013, N 36, ст.4578), а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст.7344; 2019, N 30, ст.4149).".

1.2. В приложении 1:

1.2.1. В главе А:

1.2.1.1. После строки счета N 11101 дополнить строками следующего содержания:

"

".

1.2.1.2. После строки счета N 20506 дополнить строками следующего содержания:

"

".

1.2.1.3. После строки счета N 20805 дополнить строкой следующего содержания:

"

".

1.2.1.4. После строки счета N 304 дополнить строкой следующего содержания:

"

".

1.2.1.5. Наименование счета N 30601 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами".

1.2.1.6. Наименование счета N 30602 изложить в следующей редакции: "Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами".

1.2.1.7. Наименование счета N 30606 изложить в следующей редакции: "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами".

1.2.1.8. После строки счета N 31002 дополнить строкой следующего содержания:

"

".

1.2.1.9. Наименование счета N 47403 изложить в следующей редакции: "Расчеты с биржами".

1.2.1.10. Наименование счета N 47404 изложить в следующей редакции: "Расчеты с биржами".

1.2.1.11. После строки счета N 47437 дополнить строками следующего содержания:

"

".

1.2.1.12. После строки счета N 52323 слова "Производные финансовые инструменты" заметить словами "Производные инструменты".

1.2.1.13. Наименование счета N 527 изложить в следующей редакции: "Встроенные производные инструменты".

1.2.1.14. Наименование счета N 52701 изложить в следующей редакции: "Встроенные производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод".

1.2.1.15. Наименование счета N 52702 изложить в следующей редакции: "Встроенные производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод".

1.2.1.16. После строки счета N 61015 дополнить строкой следующего содержания:

"

".

1.2.2. В главе В:

1.2.2.1. Слова "Разделы 1-3 (счета разделов в некредитных финансовых организациях не открываются)" заменить словами "Разделы 1-2 (счета разделов в некредитных финансовых организациях не открываются)".

1.2.2.2. Перед словами "Раздел 4. Расчетные операции и документы" дополнить разделом 3 следующего содержания:

"Раздел 3. Ценные бумаги

".

1.2.2.3. После строки счета N 91207 дополнить строкой следующего содержания:

"

".

1.2.2.4. После строки счета N 91318 дополнить строкой следующего содержания:

"

".

1.3. В приложении 2:

1.3.1. В пункте 1.1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"По кредиту счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал (совокупный вклад, уставный фонд, складочный капитал) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету имущества, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками, при увеличении уставного капитала за счет добавочного капитала и нераспределенной прибыли - в корреспонденции со счетами N 10601, N 10602, N 10801;";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"при уменьшении уставного капитала некредитной финансовой организации, созданной в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, в корреспонденции со счетом по учету собственных долей уставного капитала (акций), выкупленных организацией;";

абзац шестой признать утратившим силу.

1.3.2. В третьем предложении абзаца тридцать пятого пункта 1.3 слова "увеличение уставного капитала," исключить.

1.3.3. В пункте 1.4:

первое предложение абзаца первого дополнить словами ", а также учет средств созданного резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами";

абзацы четвертый - шестой изложить в следующей редакции:

"По кредиту счета N 10703 отражаются:

суммы, направленные на формирование (пополнение) фондов, образованных некредитной финансовой организацией, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций;

суммы, направленные на формирование резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.";