ПРИЛОЖЕНИЕ
Положения, касающиеся Ллойда
А. Общие положения
В целях применения настоящей директивы как Ллойда, так и синдикаты Ллойда рассматриваются в качестве страховых предприятий. При условии осуществления необходимых корректировок, изложенных в разделе В:
- синдикаты Ллойда обязаны составлять годовую отчетность (отчетность синдикатов)
и
- Ллойд обязан, вместо консолидированных счетов, требуемых в силу директивы 83/349/СЕЕ составлять сводную отчетность.
В настоящем приложении термин " отчетность Ллойда" покрывает оба вида отчетности, упомянутые выше.
В. Особые положения
I. Содержание отчетности синдикатов
При условии соблюдения пункта 9 отчетность синдикатов составляется на кумулятивной основе по итогам трех лет принятия на страхование и состоит из счета хозяйственной деятельности (underwriting account) по каждому из этих годов, а также из баланса по трем годам взятым вместе. Отчетность, составленная по истечении соответственно 12 и 24 месяцев, обозначается как открытые годы (open years). Счет хозяйственной деятельности составляется по аналогии с положениями, регулирующими составление счета прибылей и убытков; в числе прочего в нем указывается:
а) изменение показателей по каждой статье со времени предыдущего заключения счетов;
b) верхний лимит эмиссии премий синдиката за рассматриваемый отчетный год.
2. Содержание сводной отчетности
Сводная отчетность составляется путем кумуляции отчетностей всех синдикатов Ллойда. Она содержит сведения по следующим вопросам:
а) операции, осуществленные между синдикатами, в том числе причитающиеся премии и оплаченные убытки;
b) метод учета переходных годов (run-off years of acount), упомянутых в пункте 9;
с) метод расчета лимита сбора премий для индивидуальных членов синдикатов Ллойда.
3. Капитал
Ллойд и его синдикаты не обязаны приводить в сводной отчетности и отчетности синдикатов сведения, относящиеся к статьям пассива АI "Эмиссионные премии" и A IV "Резервы". Вместо этих данных Ллойд прилагает к своей сводной отчетности дополнение, содержащее следующую информацию.
а) Личные средства членов
1. Депозиты в Ллойде.
2. Фонд личных резервов.
3. Специальный резервный фонд.
4. Другие открытые резервы.
b) Централизованные ресурсы Ллойда
1. Чистые активы Централизованного фонда
2. Чистые активы Корпорации Ллойда.
4. Налогообложение
а) Ллойд и его синдикаты не обязаны приводить в сводной отчетности и отчетности синдикатов сведения, соответствующие статьям пассива Е2 "Резервы на уплату налогов" и G V "Другая задолженность, в том числе налоговые обязательства и задолженность по социальному страхованию" (только в части, относящейся к налоговым обязательствам), а также статьям III 9 "Налоги на финансовые результаты от обычной деятельности" и III 14 "Налоги на чрезвычайный финансовый результат" счета прибылей и убытков, за исключением средств, уплаченных у источника.
b) Тем не менее, вся отчетность Ллойда сопровождается дополнением, в котором уточняется причина, по которой не указывается сумма уплачиваемого налога, и приводится базовая налоговая ставка, применяемая к суммам, удерживаемым у источника.
5. Принцип ведения отчетности