1. Годовая бухгалтерская отчетность профессионального участника рынка, за исключением бухгалтерской отчетности финансовых консультантов и организаторов внебиржевого организованного рынка:
а) подлежит ежегодной обязательной аудиторской проверке;
б) содержать комментарии по политике и системам управления рисками, применяемыми таким участником, связанными с производными финансовыми инструментами;
в) содержать количественную информацию на конец отчетного периода по возможным обязательствам профессионального участника рынка по производным финансовым инструментам, в том числе по видам инструментов, в соответствии со статьей 8 и пунктом 2 статьи 11 настоящего федерального закона, и по базовым активам:
1) при обращении таких инструментов на организованном рынке в рыночной оценке обязательств и прав требования на дату составления финансовой отчетности,
2) при обращении таких инструментов на внебиржевом рынке, по оценке финансового консультанта рынка производных финансовых инструментов либо собственной оценке. В последнем случае, финансовая отчетность должна содержать описание методологии, по которой производилась такая оценка.
2. Годовая бухгалтерская отчетность профессионального участника рынка, указанная в пункте первом настоящей статьи, должна быть доступна по запросу третьих лиц.
3. Профессиональные участники рынка производных финансовых инструментов обязаны вести учет своих сделок с производными финансовыми инструментами, а также сделок лиц, для которых таким участником оказываются профессиональные услуги. Данные такого учета должны храниться не менее 5 лет с момента прекращения производных финансовых инструментов.