Колхоз, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

Вопрос 1. Можно ли учитывать удержанные с работников суммы НДФЛ (и прочие удержания, например алименты) в составе расходов на оплату труда и в какое время - когда перечислен в бюджет или удержан из дохода?

Если у работника нет никаких удержаний, то в расходы включается вся выплаченная заработная плата (т.е. начисленная), а если есть удержания (алименты или еще какие-либо), то эти суммы не учитываются. На каком основании?

Вопрос 2. Компенсационные выплаты по возмещению расходов, связанных со служебными командировками. Высшим арбитражным судом РФ Решение N 16141/04 от 26.01.2005 установлено:

"для организаций не финансируемых из федерального бюджета, нормы суточных устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом и ограничены только минимальным размером". И поэтому в итоге не облагаются НДФЛ (установил суд).

Разве не применительно это для взносов на обязательное пенсионное страхование? Если нет, то почему?

При исчислении ЕСХН, следовательно, "сверхнормативные" суточные также должны включаться в расходы. Нормы существуют для налога на прибыль, а у нас ее нет и мы не финансируемся из бюджета.

Вопрос 3. Выплачена материальная помощь бывшим работникам колхоза (теперь неработающие пенсионеры).