АССОЦИАЦИЯ РОССИЙСКИХ БАНКОВ

ПИСЬМО

от 2 апреля 2012 года N А-01/5-225

О запросах ИФНС

Банковское сообщество обеспокоено возникающими в деятельности кредитных организаций проблемами, связанными с запросами инспекций Федеральной налоговой службы Российской Федерации по районам в городах (далее - ИФНС), в которых содержатся требования принять меры по расторжению договоров банковского счета с рядом клиентов кредитных организаций.

С момента опубликования письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@ "О представлении в банки информации об организациях, отсутствующих по месту регистрации" (далее - Письмо ФНС России) в кредитные организации стали поступать запросы ИФНС, которые содержат требования принять меры по расторжению договоров банковского счета на основании того, что ряд указанных клиентов кредитных организаций располагается не по адресам, указанным в учредительных документах.

В запросах ИФНС кредитные организации также уведомляются о том, что в случае непринятия в месячный срок мер по расторжению указанных договоров банковского счета ИФНС будут вынуждены довести соответствующую информацию до территориальных учреждений Банка России в целях привлечения кредитных организаций к ответственности за нарушение Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Следует признать, что на сегодняшний момент многие организации располагаются не по юридическим адресам, указанным в учредительных документах, а по иным адресам, которые принято считать фактическими адресами, что допускается действующим законодательством:

в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 320 АПК РФ в исполнительном листе должны быть указаны место нахождения, фактический адрес (если он известен) взыскателя - организации и должника - организации;

в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" в исполнительном документе должны быть указаны место нахождения, фактический адрес (если он известен) для организаций;

в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 Закона Российской Федерации от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании" в уставе образовательного учреждения в обязательном порядке указывается место нахождения (юридический, фактический адрес) и так далее.

Следует отметить, что Письмо ФНС России содержит рекомендации, которые предполагают только доведение ИФНС информации до кредитных организаций. По мнению Ассоциации, требования ИФНС расторгать в судебном порядке кредитным организациям договоры банковского счета с клиентами - юридическими лицами, отсутствующими по их юридическим адресам, противоречат нормам действующего гражданского законодательства. Таким образом, Письмо ФНС России реализуется ИФНС с превышением полномочий по следующим основаниям.

Порядок и основания расторжения договора банковского счета по требованию банка регламентированы пунктом 2 статьи 859 ГК РФ, и у кредитных организаций отсутствует обязанность расторгать договоры банковского счета с юридическими лицами при их отсутствии по юридическим адресам.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 450 ГК РФ по требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только при существенном нарушении договора другой стороной. Однако, если в договоре банковского счета между сторонами условие о несвоевременном сообщении фактического адреса клиента кредитной организации не указано в качестве существенного условия договора, следовательно, у суда не будет основания для применения подпункта 1 пункта 2 статьи 450 ГК РФ, как и не будет возможности у кредитной организации апеллировать к правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, отраженной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 N 1307/10.

В соответствии со статьей 9 ГК РФ юридические лица осуществляют принадлежащие им гражданские права только по своему усмотрению. Поскольку обращение в суд является правом субъекта правоотношений для защиты своих прав, недопустимо понуждать кредитную организацию обращаться в суд с требованием расторгнуть договор банковского счета.

Принятие решения о расторжении договора банковского счета в судебном порядке возлагает на кредитную организацию дополнительные судебные издержки, которые не всегда могут быть компенсированы. Поэтому такое решение применяется только в исключительных случаях, когда иной способ для защиты права отсутствует.

Ассоциация убеждена в необходимости принятия мер в целях создания условий для предотвращения, выявления и пресечения финансовых операций (в том числе, с использованием фирм-однодневок). Однако полагаем, что данные меры должны реализовываться исключительно на законном основании.

По мнению Ассоциации, Письмо ФНС РФ и запросы ИФНС кредитным организациям следует рассматривать как повод для проведения дополнительных контрольных мероприятий в отношении своих клиентов (связанных с идентификацией клиента), а не как безусловное требование расторгнуть в судебном порядке договоры банковского счета с юридическими лицами, отсутствующими по их юридическим адресам.

Принимая во внимание изложенное, Ассоциация российских банков просит Вас высказать официальную точку зрения Министерства финансов Российской Федерации о правомерности требований ИФНС принять меры по расторжению договоров банковского счета с клиентами кредитных организаций, отсутствующими по их юридическим адресам.

Президент
Г.А.Тосунян

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка