ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 февраля 1997 года N 403
Об учете и отчетности по валютным операциям,
осуществляемым в соответствии с Положением Банка России
от 24.04.96 N 39 "Об изменении порядка проведения
в Российской Федерации некоторых видов валютных операций"
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 1998 года на основании
приказа Центрального банка Российской Федерации
от 24 октября 1997 года N 02-469
____________________________________________________________________
В целях совершенствования банковского контроля за осуществлением валютных операций вводится следующий порядок учета и отчетности по операциям, проводимым в соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 1996 года N 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" (далее по тексту "Положение"):
1. Во изменение формы Журнала учета валютных операций, приведенной в Приложении N 3 к Положению, вводится Журнал учета валютных операций (далее по тексту "Журнал") и порядок его заполнения по форме, приведенной в Приложении N 1 к настоящему Письму.
Допускается ведение Журнала в электронном виде с последующим брошюрованием распечаток на бумажных носителях в сводный Журнал учета валютных операций не реже одного раза в месяц.
2. В Журнале отдельно отражаются валютные операции, проводимые в соответствии с Положением, совершаемые уполномоченными банками (филиалами) от своего имени и за свой счет (кроме операций, перечисленных в п.1.18 Положения), с указанием номера корреспондентского счета в зарубежном банке, через который проводятся указанные валютные операции.
3. Во изменение формы отчетности, приведенной в Приложении N 4 к Положению, вводится отчет уполномоченных банков (филиалов) по форме, приведенной в Приложении N 2 к настоящему Письму.
В Разделе 1 отчета отражаются операции, проводимые уполномоченными банками (филиалами) по поручению клиентов, а также операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней (п.1.18 Положения). В Разделе 2 отражаются операции, совершаемые уполномоченными банками (филиалами) от своего имени и за свой счет.
4. Отчет о валютных операциях, проведенных в порядке, установленном Положением, представляется самостоятельно головными офисами уполномоченных банков и их филиалами в адрес территориальных учреждений Банка России по месту их нахождения.
5. Устанавливается следующий порядок ведения Журнала и заполнения форм отчетности, предусмотренных настоящим Письмом:
5.1. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.1-1.3, 1.7, 1.8, 1.13, 1.20, 2.1*, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21** (в части переводов резидентами иностранной валюты из Российской Федерации) Положения, отражаются в Журнале и формах отчетности под общим наименованием "Перевод".
----------------
* Подлежат отражению в учете и отчетности после принятия специального разрешения Совета директоров Банка России.
** Отражению в Журнале и формах отчетности по пункту 1.21 Положения подлежат только валютные операции по возврату авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам, связанным с выполнением работ (оказанием услуг).
5.2. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.4, 1.5, 1.12, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21** (в части переводов иностранной валюты нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию) Положения, отражаются в Журнале и формах отчетности под общим наименованием "Зачисление".
----------------
** Отражению в Журнале и формах отчетности по пункту 1.21 Положения подлежат только валютные операции по возврату авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам, связанным с выполнением работ (оказанием услуг).
5.3. По пункту 1.18 отражению в Журнале и формах отчетности подлежат:
- операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте с установленным кредитным договором (соглашением) сроком возврата кредита, превышающим 180 дней;
- операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте с первоначально установленным сроком возврата кредита до 180 дней, но впоследствии пролонгированным. В указанном случае в Журнале отражается сумма кредита, не погашенного на дату пролонгации;
- операции по получению уполномоченными банками процентов за пользование вышеуказанными кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, независимо от первоначально установленного договором срока возврата кредита.
В Журнал и формы отчетности должны включаться данные об операциях по предоставлению (возврату) уполномоченным(ому) банком(ку) кредитов в иностранной валюте как собственным(ми) клиентам(ми), имеющим(ми) текущий валютный счет в данном банке, так и клиентам(ми) других банков с указанием соответствующего номера ссудного счета в иностранной валюте.
Не подлежат отражению в Журнале и формах отчетности операции по предоставлению (возврату) кредитов другим(ми) кредитным(ми) организациям(ми).
5.3.1. Операции по предоставлению уполномоченными банками резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и формах отчетности под наименованием "Предоставление кредита".
5.3.2. Операции по возврату уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами (юридическими и физическими лицами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и формах отчетности под наименованием "Возврат кредита".
5.3.3. Операции по получению уполномоченными банками процентов за пользование кредитами в иностранной валюте на срок свыше 180 дней и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором (соглашением) уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по возврату указанных кредитов отражаются в Журнале и формах отчетности под наименованием "Проценты за кредит".
5.4. Отражению в Журнале и формах отчетности по пункту 3 Положения подлежат только операции, проводимые уполномоченными банками по поручению индивидуальных предпринимателей.
5.4.1. Операции, перечисленные в пунктах 3.1 и 3.2 Положения, отражаются в Журнале и формах отчетности под общим наименованием "Импорт".
5.4.2. Операции, перечисленные в пункте 3.3 Положения, отражаются в Журнале и формах отчетности под наименованием "Экспорт".
6. Не подлежат отражению в Журнале учета валютных операций, а также в формах отчетности операции, перечисленные в пунктах 1.15, 1.16, 1.17, 1.19 Положения.
7. Главные управления (Национальные банки) Банка России ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляют в адрес Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России сводные данные об объемах валютных операций, проведенных уполномоченными банками в соответствии с Положением, по форме, приведенной в Приложении N 3 к настоящему Письму.
До утверждения электронных форматов представления данных сведения направляются на бумажных носителях.
8. Настоящий порядок учета и отчетности вводится в действие с момента официального опубликования в официальном издании Банка России ("Вестнике Банка России").
Отчетность по формам, приведенным в Приложениях N 2 и N 3 к настоящему Письму, представляется в порядке, предусмотренном настоящим Письмом, начиная с данных за первый квартал 1997 года.
Просим довести содержание настоящего Письма до сведения уполномоченных банков (филиалов уполномоченных банков).
Первый заместитель Председателя
Банка России А.А.Хандруев
ЖУРНАЛ УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ,
проводимых в порядке, установленном Положением Банка России
от 24.04.96 N 39
за ____________ 199___года
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦Код лица, совершившего¦Номер валютного счета ¦Наименование группы¦ Код валюты¦ Сумма валютной ¦
¦п/п¦ валютную операцию ¦в уполномоченном банке¦ валютных операций ¦ ¦ операции ¦
+---+-----------------------+----------------------+--------------------+------------+----------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------+
Примечание:
1. В графе 2 указываются следующие коды лиц, совершивших валютную операцию:
1 - юридическое лицо
2 - орган федеральной, муниципальной власти
3 - физическое лицо
4 - физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического
лица
2. В графе 4 указывается наименование группы валютных операций в соответствии с перечнем операций,
приведенным в пункте 5 настоящего Письма: перевод, зачисление, предоставление кредита, возврат
кредита, проценты за кредит, импорт, экспорт.
3. В графе 5 указывается код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94,
утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года.
4. В графе 6 указывается сумма произведенной валютной операции в целых единицах соответствующей
валюты.
Приложение N 2
к Письму Банка России
от 3.02.97 N 403
+--------------------------------------------------+
¦ Код ¦ Регистрационный ¦ Дата отправки ¦
+---------------¦ номер ¦ отчета ¦
¦ СОАТО ¦ ОКПО ¦ ¦ ¦
+-------+-------+------------------+---------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+
ОТЧЕТ
о валютных операциях, проведенных в порядке,
установленном Положением Банка России от 24.04.96 N 39
за __________квартал 199___года
Кем представляется__________________________________________________
наименование уполномоченного банка (филиала)
____________________________________________________________________
Кому представляется Главное управление (Национальный банк)
____________________________________________________________________
Центрального банка Российской Федерации по
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
в тысячах единиц соответствующего вида валюты
+-----------------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование группы ¦ Суммы валютных операций ¦
¦ валютных операций +-----------------------------------------------¦
¦ ¦ Доллар США¦Немецкая марка¦...¦ ...¦ ... ¦... ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦ Код валюты: ¦ 840 ¦ 280 ¦...¦ ...¦ ... ¦... ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦... ¦
+-----------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦
¦ Раздел 1. Валютные операции, проведенные по поручению клиентов ¦
¦ банка (филиала) ¦
+-----------------------------------------------------------------------------¦
¦1.1. Перевод ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.2. Зачисление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.3. Предоставление кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.4. Возврат кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.5. Проценты за кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.6. Импорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.7. Экспорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦
¦ Раздел 2. Валютные операции, проведенные банком (филиалом) от своего имени¦
+-----------------------------------------------------------------------------¦
¦2.1. Перевод ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦2.2. Зачисление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------------+
Руководитель__________________(Ф.И.О.)
(подпись)
Главный бухгалтер_____________(Ф.И.О.)
(подпись)
М.П.
Исп.______________тел.:______________
(Ф.И.О.)
Приложение N 3
к Письму Банка России
от 3.02.97 N 403
+--------------------------------------------------------+
¦ Код ¦ Количество ¦ Дата ¦
+--------------------------¦банков и филиалов, ¦отправки ¦
¦территории¦ОКПО¦Локальный ¦представивших отчет¦ отчета ¦
¦по СОАТО ¦ ¦код ГУ(НБ)¦ ¦ ¦
+----------+----+----------+-------------------+---------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+
СВЕДЕНИЯ
о валютных операциях, проводимых в порядке, установленном
Положением Банка России от 24.04.96 N 39
за ______________квартал 199___года
Кем представляется______________________________________________________
наименование ГУ(НБ) ЦБ РФ
________________________________________________________________________
Кому представляется Центральный банк Российской Федерации
________________________________________________________________________
Департамент валютного регулирования и валютного контроля
________________________________________________________________________
в тысячах единиц соответствующего вида валюты
+-----------------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование группы ¦ Суммы валютных операций ¦
¦ валютных операций +-----------------------------------------------¦
¦ ¦ Доллар США¦Немецкая марка¦...¦ ...¦ ... ¦... ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦ Код валюты: ¦ 840 ¦ 280 ¦...¦ ...¦ ... ¦... ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦... ¦
+-----------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦
¦ Раздел 1. Валютные операции, проведенные по поручению клиентов ¦
¦ банка (филиала) ¦
¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------------¦
¦1.1. Перевод ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.2. Зачисление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.3. Предоставление кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.4. Возврат кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.5. Проценты за кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.6. Импорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦1.7. Экспорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦
¦ Раздел 2. Валютные операции, проведенные банком (филиалом) от своего имени¦
+-----------------------------------------------------------------------------¦
¦2.1. Перевод ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-----------+--------------+---+----+-----+-----¦
¦2.2. Зачисление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------------+
Начальник Управления (отдела) валютного
регулирования и валютного контроля __________________(Ф.И.О.)
(подпись)
Исполнитель__________________ телефон:_______________
(Ф.И.О.)
Текст документа сверен по:
"Вестник Банка России",
N 8, 1997 год
