МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 21 июля 2004 года N САЭ-3-09/433
О совершенствовании организации работы по
обеспечению достоверности сведений о
физических лицах в информационных ресурсах
налоговых органов
В связи с вступлением в силу с 1 января 2004 года Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а также утверждением совместного приказа Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства внутренних дел Российской Федерации от 31.12.2003 N БГ-4-09/34дсп/1040дсп "О взаимодействии налоговых органов Российской Федерация и органов внутренних дел Российской Федерации по предоставлению сведений о физических лицах"
приказываю:
1. Установить, что в МНС России на основе сведений, получаемых в порядке, установленном приказом МНС России и МВД России от 31.12.2003 N БГ-4-09/34дсп/1040дсп "О взаимодействии налоговых органов Российской Федерации и органов внутренних дел Российской Федерации по предоставлению сведений о физических лицах", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 16.01.2004 N 5148, ведутся в составе программно-информационного комплекса "Недействительные паспорта" Справочник недействительных паспортов (далее - Справочник), Сводная картотека запросов и Картотека заявлений об утрате паспорта (далее - картотеки).
2. Межрегиональной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по централизованной обработке данных (В.В.Ряснов) осуществлять формирование и обеспечение использования налоговыми органами Справочника и картотек.
3. Департаменту информационных технологий (А.Б.Иконников) организовать и ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (B.C.Бондаренко) в установленном порядке осуществить доработку программных средств, обеспечивающую реализацию настоящего приказа, в течение двух недель с момента его издания.
4. Утвердить Методические указания для налоговых органов по порядку работы со сведениями о паспортах граждан, поступающими в налоговые органы от органов МВД России и от других источников, согласно приложению к настоящему приказу.
5. Признать утратившим силу приказ МНС России от 18.07.2003 N БГ-3-09/410 "О совершенствовании организации работы по обеспечению достоверности сведений о физических лицах в информационных ресурсах налоговых органов".
6. Руководителям управлений МНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до подведомственных налоговых органов.
7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д.А.Чушкина.
И.о. Министра РФ по налогам и сборам
А.Э.Сердюков
УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Министерства РФ
по налогам и сборам
от 21 июля 2004 года N САЭ-3-09/433
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
для налоговых органов по порядку работы со сведениями о
паспортах граждан, поступающими в налоговые органы от
органов МВД России и от других источников
1. Общие положения
1.1. Настоящие Методические указания предназначены для территориальных органов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России) и определяют единый порядок работы по получению и обработке информации о паспортах граждан и формированию программно-информационного комплекса "Недействительные паспорта" (далее - ПИК "Недействительные паспорта").
1.2. Пунктом 3 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что органы, осуществляющие регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации указанных фактов.
Пунктом 8 статьи 85 Кодекса установлено, что органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, обязаны сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения:
о фактах замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, и об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном документе, в течение пяти дней со дня выдачи нового документа;
о фактах подачи гражданином в эти органы заявления об утрате документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, в течение трех дней со дня его подачи.
1.3. Основными целями создания и ведения ПИК "Недействительные паспорта" являются:
- выполнение требований совместного приказа МНС России и Министерства внутренних дел Российской Федерации (МВД России) от 31.12.2003 N БГ-4-09/34ДСП/1040ДСП "О взаимодействии налоговых органов Российской Федерации и органов внутренних дел Российской Федерации по предоставлению сведений о физических лицах" (далее - приказ), который регламентирует взаимодействие налоговых органов и органов МВД России в целях реализации норм пункта 8 статьи 85 Кодекса по порядку предоставления указанных сведений;
- формирование информационного ресурса о паспортах граждан Российской Федерации в целях недопущения использования недействительных паспортов при государственной регистрации и при постановке на учет налогоплательщиков или учете сведений о физических лицах в налоговых органах, а также в целях актуализации содержащейся в базе данных ЕГРН информации.
1.4. ПИК "Недействительные паспорта" представляет собой централизованно ведущийся МНС России информационный ресурс, используемый для проверки паспортных данных физических лиц, которая проводится в инспекциях МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня (далее - ИМНС России) и управлениях МНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УМНС России) пользователями различных категорий, работающих в среде ПИК "Недействительные паспорта" и других программно-информационных комплексов, входящих в состав АИС "Налог". АИС "Регистрация юридических лиц", АИС "Регистрация индивидуальных предпринимателей".
2. Состав ПИК "Недействительные паспорта" и источники его формирования
2.1. Рабочая Картотека - информационный ресурс ИМНС России (УМНС России)*, содержащий информацию о выданных гражданам паспортах, сообщаемую по запросам налоговых органов Российской Федерации по форме П (запрос по форме П) (приложение 1**), о паспортах, замененных гражданами Российской Федерации (форма ЗП) (приложение 2), а также о паспортах, заявления, об утрате которых поступили в орган МВД России (форма УП) (приложение 3), полученную от органов МВД России. Указанные формы утверждены Приказом.
________________
* В случае направления запросов по форме П при регистрации общественных организаций или в иных случаях. Формирование выгрузки данных осуществляется в порядке, установленном для ИМНС России.
________________
** Приложения 1, 2, 3 в "Вестнике московского бухгалтера" не публикуются.
Информация из Рабочей картотеки ежедневно выгружается для передачи на вышестоящий уровень. Выгрузке подлежат:
все вновь поступившие сведения по форме ЗП и УП;
запросы по форме П, на которые получен ответ из органов МВД России.
2.2. Справочник недействительных паспортов (далее - Справочник) - информационный ресурс, который формируется на федеральном уровне и содержит сведения о недействительных паспортах, полученные:
из ПИК "Сведения об умерших" - о паспортах умерших физических лиц, сведения о которых поступили от органов ЗАГС, согласно пункту 3 статьи 85 Кодекса;
из Рабочей картотеки - о признанных недействительными паспортах согласно отметкам органов МВД России в ответах на запросы по форме П;
из Рабочей картотеки - о замененных паспортах из форм ЗП согласно сведениям, полученным по форме ЗП от органов МВД России;
от МВД России - о недействительных паспортах, сведения о которых предоставляются в централизованном порядке*.
________________
* При вводе сведений, полученных в централизованном порядке от МВД России, датой признания паспорта недействительным является дата отправки телеграммы МВД России в органы МВД России по субъектам Российской Федерации.
2.3. Сводная Картотека запросов (далее - Сводная картотека) - информационный ресурс, который формируется на федеральном уровне на основании сведений Рабочей картотеки и содержит сведения о действительных паспортах, полученных от органов МВД России:
согласно отметкам органов МВД России о подтверждении паспортных данных в ответах на запросы по форме П;
о паспортах, выданных взамен недействительных (в связи с достижением возраста и т.д.) согласно сведениям, полученным по форме ЗП от органов МВД России.
2.4. Картотека заявлений об утрате паспорта (далее - Картотека заявлений) - информационный ресурс, который формируется на федеральном уровне из Рабочей картотеки и содержит сведения о фактах подачи физическими лицами заявлений об утрате паспорта, поступающие от органов МВД России по форме УП. Данные из Картотеки заявлений переносятся в Справочник или в Сводную картотеку, по мере уточнения их статуса (отнесения заявленных паспортов к недействительным или действительным).
2.5. Сводный ресурс паспортов - сводный информационный ресурс паспортных данных, который формируется на федеральном уровне и объединяет следующие информационные ресурсы:
справочник недействительных паспортов;
сводная картотека запросов;
картотека заявлений об утрате паспорта.
3. Работа с информацией, поступающей от органов
МВД России по формам ЗП и УП
3.1. Сведения из органов МВД России по формам ЗП и УП поступают в налоговые органы по месту жительства граждан, как на бумажных носителях, так и в электронном виде.
Датой признания недействительным замененного паспорта, указанного в сведениях по форме ЗП, является дата выдачи гражданину паспорта, выданного взамен.
Датой признания утерянным паспорта, указанного в форме УП, является дата подачи гражданином заявления об утере паспорта.
Сведения, поступившие на бумажных носителях, проходят проверку на полноту представления в соответствии с приказом. При этом при осуществлении визуального контроля информации, поступившей от органа МВД России на бумажном носителе по формам ЗП и УП, необходимо обратить внимание на заполнение обязательных реквизитов в адресной части форм:
- наименование и код органа МВД России, представившего информацию;
- дата представления сведений.
Кроме того, должен быть заполнен порядковый номер записи в формах ЗП и УП.
Осуществляется ввод поступивших на бумажных носителях сведений по формам ЗП и УП, прошедших проверку на полноту представления в соответствии с приказом. При этом проводится форматно-логический контроль (с помощью программных средств) и сведения о причине замены паспорта, содержащиеся в форме ЗП, кодируются следующими кодами:
- достижение возраста - 1;
- изменение фамилии и (или) имени, и (или) отчества - 2;
- изменение сведений о дате и (или) месте рождения - 3;
- изменение пола - 4;
- непригодность паспорта - 5;
- обнаружение неточностей и ошибочности в произведенных паспортах записей - 6.
Осуществляется контроль правильности ввода информации.
Сведения, представленные в электронном виде, загружаются с проведением соответствующего контроля.
Далее направляется письмо в орган, представивший сведения, с указанием перечня физических лиц, по которым сведения считаются не представленными в связи с отсутствием реквизитов, предусмотренных приказом, или в связи с ошибками, выявленными при проведении форматно-логического контроля. В письме также указывается срок повторного представления сведений (не позднее 10 дней со дня направления указанного письма).
Проводится контроль соблюдения установленного срока представления сведений органами МВД России на основе протокола обработки данных.
3.2. Сведения, поступившие в электронном виде, распечатываются в виде списка (с обязательным указанием реквизитов входящего документа) и, наряду со сведениями, поступившими на бумажных носителях, формируются согласно номенклатуре в отдельные дела (форма ЗП и форма УП) в порядке, установленном инструкцией по делопроизводству.
3.3. Программными средствами предусматривается, в случае необходимости, возможность отдельно по каждому физическому лицу распечатки сведений по форме ЗП и УП, поступивших в электронном виде. Распечатанные в таком виде сведения подшиваются в дело каждого физического лица.
При вводе формы ЗП в информационный ресурс с бумажного носителя адрес места жительства не заполняется.
3.4. С целью актуализации Картотеки заявлений, при каждом поступлении сведений по форме ЗП в автоматизированном режиме сопоставляются эти сведения со сведениями, имеющимися в Картотеке заявлений. В случае выдачи паспорта, взамен утраченного, сведения об утраченном паспорте исключаются из Картотеки заявлений с обязательным указанием реквизитов формы ЗП, на основании которой исключены сведения по форме УП. Кроме того, один раз в квартал инспектор ИМНС России проводит отбор сведений по форме УП, со дня поступления которых прошло более 3 месяцев. По паспортным данным, содержащимся в отобранных сведениях, формируются и направляются запросы по форме П. Полученные на запросы ответы обрабатываются в общеустановленном порядке.
4. Обработка сведений о паспортах, признанных
недействительными в связи со смертью физического лица
4.1. В соответствии с пунктом 3 статьи 85 Кодекса налоговые органы получают от органов ЗАГС информацию о фактах смерти физических лиц. На основании этой информации осуществляется снятие с учета физических лиц, состоящих на учете в данном налоговом органе, кроме индивидуальных предпринимателей, снятие с учета которых, начиная с 1 января 2004 года, осуществляется на основании сведений из ЕГРИП. Процедура снятия с учета определена Методическими указаниями для налоговых органов по работе с информацией об умерших, поступающей от органов записи актов гражданского состояния (письмо МНС России от 20.08.99 N ДЧ-6-12/670) и Методическими рекомендациями по совершенствованию информационного обмена между налоговыми органами при постановке на учет физических лиц или учете сведений о них - в части работы со сведениями от органов ЗАГС (письмо МНС России от 14.05.2002 N ММ-14-09/40дсп), действующими до внесения изменений в части, не противоречащей Кодексу в редакции, вступившей в силу с 1 января 2004 года.
4.2. Сведения о физических лицах, снятых с учета в связи со смертью, включая индивидуальных предпринимателей, которые содержатся в базе данных по учету налогоплательщиков, автоматизировано формируются в файл передачи данных (далее - ФПД) в составе показателей, необходимых для ведения Справочника (в форматах обмена информации ПИК "Сведения об умерших"), и передаются в Межрегиональную инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по централизованной обработке данных (далее - МРИ ЦОД МНС России) для включения в Справочник.
